建筑项目工程有限公司财务管理制度会计核算.doc

马市太平建筑安装工程
财务管理制度
（2017年8月）
目 录
总则
综述……………………………………………………(1)
公司管理体制 …………………………………………(1)
管理原则………………………………………………(1)
筹集资金管理制度
资本金的管理…………………………………………(2)
负债及担保的管理……………………………………(2)
第三章 货币资金管理制度
现金管理条例 …………………………………………(2)
审批权限 ………………………………………………(3)
会计监督的容 ………………………………………(3)
现金管理制度…………………………………………(3)
发票管理…………………………………………………(3)
关于合同的规定…………………………………………(4)
关于《会计法》中原始凭证的规定……………………(4)
管理具体要求……………………………………………(4)
存货及流动资产的管理制度
存货管理条例………………………………………………(5)
关于材料出、入库的管理…………………………………(5)
低值易耗品管理……………………………………………(7)
各项应收款管理……………………………………………(7)
固定资产、在建工程的管理制度
固定资产…………………………………………………(8)
在建工程的管理…………………………………………(9)
对外投资的管理制度
对外投资的审批…………………………………………(10)
实施和日常管理…………………………………………(10)
成本、费用管理制度
成本………………………………………………………(10)
费用………………………………………………………(11)
有关规定…………………………………………………(11)
收入管理制度
收入实现的确认标准……………………………………(11)
财务成果及利润分配管理制度
利润计算公式……………………………………………(12)
交纳税金及分配顺序……………………………………(12)
财务指标、财务报告及经济活动分析
财务指标体系…………………………………………(12)
财务报告要求…………………………………………(13)
经济活动分析方法……………………………………(13)
成本核算工作规
会计处理方法的说明…………………………………(13)
成本核算对象的确定及核算…………………………(13)
成本核算和成本项目的设置……………………(14)
间接费用的归集与分配………………………………(14)
其他有关具体补充规定制度
会计科目一览表………………………………………(15)
主要账务处理…………………………………………（18）
会计报表 ………………………………………………（31）
会计档案保管期限表…………………………………(35)
第一章 总则
第一条综述
为进一步规公司财务行为、加强财务管理和成本核算，提高公司经济效益。真实、完整、及时地反映和报告公司的财务状况和经营成果，依据《中华人民国会计法》、《企业部控制规》、《小企业会计准则》及其他相关法律法规，结合公司的特点和管理要求特制定本制度。
第二条公司管理体制
公司财务管理体制是总经理负责下的，财务部经理负责制。总经理的主要领导责任是：遵守国家法律法规；根据公司股东会通过的年度财务预算组织生产经营方面的财务活动；具体确定公司部财务管理架构；组织形式、拟定部财务管理办法；接受股东的审计检查和财政、税务，有关机关的监督。
公司财务部设财务经理1人、总账会计1人、出纳会计1人、成本会计2人。财务部经理的职责是：根据总经理的意见，具体实施公司财务工作；宣传、贯彻国家有关财税政策、会计准则；审核重要财务事项；协调公司各部门与财务部的关系；组织制定财务预算及预算方案实施；督促财务部有关人员下达收入、成本费用、利润等考核指标，解决执行中的问题；
第三条 管理原则
（一）公司在财务管理体制上实行统一领导，分级管理。各项目部在财务管理，会计核算方面必须接受公司及上级的领导和监督。
（二）公司的财务管理中贯穿着严密的部控制制度：
①每一件经济业务事项必须有包含财务部在的两个或两个以上部门承担；
②每一件经济业务事项在每一个部门、经过两个或两个以上岗位的处理；
③不兼容的职务进行适当分离；
④权利和责任与控制任务相适应，落实到具体部门。
（三）公司及各项目部在做好本单