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TTMS system office room 【TTMS16H-TTMS2A-TTMS8Q8-TTMSHHJ8】
的初级存货分录精选文档
2018最全的初级存货分录
首先，来看看导图，存货涉及分录如下：
一、原材料
(一)采用实际成本法核算
(1)购入材料
①货款已经支付或开出、承兑商业汇票，同时材料已验收入库
借：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
②货款已经支付或开出、承兑商业汇票，材料尚未到达
借：在途物资
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
收到材料并验收入库后
借：原材料
贷：在途物资
③货款尚未支付，材料已经验收入库，已收到发票账单
借：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
未收到发票账单且无法确定实际成本则月末暂估入账，下月冲回
借：原材料
贷：应付账款—暂估应付账款
红字冲回时：
借：应付账款
贷：原材料
④货款已经预付，材料尚未验收入库
收到预付款时：
借：预付账款
贷：银行存款
材料入库时：
借：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
补付货款时：
借：预付账款
贷：银行存款
(2)发出材料
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等
贷：原材料
(二)采用计划成本法核算
(1)购入材料
材料购入时：
借：材料采购 (实际成本)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款/应付账款
材料验收入库后按计划成本和实际成本之间的差额，归入“材料成本差异” 科目：
若实际成本>计划成本，则
借：原材料(计划成本)
材料成本差异
贷：材料采购(实际成本)
若实际成本<计划成本，则
借：原材料(计划成本)
贷：材料采购(实际成本)
材料成本差异
(2)发出材料
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等
贷：原材料(计划成本)
期末计算各个部门用负担的材料成本差异，将计划成本调整为实际成本
期末节约，则：
借：材料成本差异
贷：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等
期末超支，则：
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等
贷：材料成本差异
二、周转材料
(一)包装物

借：生产成本(实际)
贷：周转材料-包装物(计划)
材料成本差异(或借方。计划成本核算时)

借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
结转包装物成本
借：其他业务成本
贷：周转材料-包装物(计划)
材料成本差异(或借方，在计划成本核算时)

借：销售费用
贷：周转材料-包装物(计划)
材料成本差异(或借方，差额)
(二)低值易耗品

借：制造费用等
贷：周转材料-低值易耗品

(1)领用时
借：周转材料-低值易耗品 -在用
贷:周转材料-低值易耗品 -在库
(2)分次摊销时
借：制造费用
贷：周转材料-低值易耗品-摊销
(3)报废结转时
借：周转材料-低值易耗品-摊销
贷：周转材料-低值易耗品 -在用
三、委托加工物资
(一)发出物资
借：