审计学名词解释,简答题(小..抄).docx

名词解释
审计： 是为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度， 而客观收集
和评估证据。并将结果传达给利害关系人的系统过程。
管理层的认定： 是指管理层对财务报表各组成要素的确认、 计量、 列报做出明确或隐含的表
达， 反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时， 遵循会计准则及相关会计法规的范围、
程度及结果。
标准审计报告： 是指包括标准措辞的引言段、 范围段和意见段的无保留意见的审计报告， 不
附加任何说明段、强调事项段或修正性用语。
公布目的审计报告： 一般是用于对企业投资者、 债权人等非特定利益关系者公布的附送财务
报表审计报告。
非公布目的的审计的报告： 一般是用于经营管理、 合并或业务转让、 融通资金等特定目的而
实施审计的审计报告。
简式审计报告： 又称为短式审计报告。 它是注册会计师对应公布的财务报表进行审计后所编
制的简明扼要的审计报告。
像是审计报告： 又称长式审计报告。 它是指对审计对象所有重要经济业务和情况都要做详细
说明和分析的审计报告。
审计证据： 是指注师为了得出审计结论、 形成审计意见而适用的所有信息， 包括财务报表依
据的会计记录中含有的信息和其他信息。
审计工作底稿： 是指注师对制定的审计计划、 实施的审计程序、获取的相关审计证据、 以及
得出的审计结论做出的记录。
永久性档案： 是指那些记录内容相对稳定， 具有长期使用价值， 并对以后审计工作具有重要
影响和直接作用的审计档案。
当期档案： 是指那些记录内容在各年之间经常变化， 主要供当期审计使用和下期审计参考的
审计档案。
重要性： 如果一项错报单独或联通其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经
济决策，则该项错报是重大的。
审计模式：某一时期审计目标、对象、范围和方法等要素的组合
风险基础审计： 是一种有别于账项基础审计和制度基础审计的审计模式。 它以量化的风险水
平为重点，在确定的风险水平基础上，决定实质性测试的程度和范围。
审计风险：注册会计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险
抽样风险：是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样
的审计程序得出的结论存在差异的可能性
抽样单元：构成总体的个体项目
随机数表： 也称乱数表， 是由随机生成的从 0 到 9 十个数字所组成的数表， 每个数字在表中
出现的次数是大致相同的，它们出现在表上的顺序是随机的
系统选样：也称等距选样，是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本
的一种选样方法。采用系统选样法，首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根
据间距顺序地选取样本。
随意选样：也称任意选样，是指注册会计师不带任何偏见地选取样本，即注册会计师
不考虑样本项目的性质、大小、外观、位置或其他特征而选取总体项目
PPS抽样：也称概率比例规模抽样，是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是对发
生率得出结论的统计抽样方法，也被称为金额加权抽样 j 货币单位抽样，累计货币金
额抽样，以及综合属性变量抽样等
重大错报风险：重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。在设计 审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时， 注册会计师应当从财务报表层次
和各类交易、账户余额、列报 （包括披露，下同 ）认定层次考虑重大错报风险
内部控制：由企业董事会或类似的决策、治理结构，管理层和全体员工共同实施的、
旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动
控制测试：对控制运行的有效性进行测试
管理建议书：注师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能导致被审计
单位财务报表产生重大错报的内部控制重大缺陷提出书面建议
审计业务约定书：会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委
托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议
分析程序： 注师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关
系，对财务信息作出评价
实质性程序：注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报
的审计程序。
函证： 直接发函给被审计单位的债务人， 要求核实被审计单位应收账款的记录是否正确的一
种审计方法
会计估计： 指对结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作出的判断。 被审计
单位管理层应当对其作出包括在财务报表中的会计估计负责
关联方及其交易： 为了确定关联方及其交易是否真是存在、 关联方交易的记录是否适当、 关
联方交易的会计处理是否适当以及关联方及其交易的披露是否恰当
持续经营假设： 是指被审计单位在编制财务报表时， 假定其经营活动在可预见的将来