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银行资本充足性与管理策略(ppt 38页)
法定银行资本金（法定资本）
法定银行资本金包含了用于抵补银行预期损失的准备金和银行非预期损失的资本金部分。预期损失是银行贷款组合在一年中可能遭受的平均损失，应以贷款利息收入来支付，在资产帐户上以一般准备金来表现
二、国际惯例
1975年2月巴塞尔委员会成立
1988年7月《关于统一国际银行资本衡量和标准的协议》，即《巴塞尔协议》
1993年《结合市场风险的资本协议修正案》作为《巴塞尔协议》的补充
1997年《巴塞尔委员会有效银行监管的核心原则》
1999年6月发布了修改后的资本协议草案第一稿，2001年新资本协议草案又推出草案第二稿，2004 年6 月通过最终稿,即《资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》。决定自 2006年始实施。
1 股权资本(equity capital)
普通股 累积优先股
优先股 非累积优先股
2 资本公积 （surplus)
股本溢价
资产重估增值
捐赠
3留存收益 (retained earnings)
盈余公积(法定,任意,法定公益金)
未分配利润
4 资本债券 (capital notes and debentures)
5 损失准备金 （provision)
三、资本的构成
巴塞尔协议下的银行资本金构成
成分 水平 组成部分
实缴股本/普通股
核心资本 一级 >4% 已披露的储备金（资本公积，留存利润）
永久性非累积优先股

一般储备金
附属资本 高档二级 永久性累积优先股
重估储备

附属资本 低档二级 次级债券
定期、可累积优先股
核心资本：一级资本，最完全意义上的资本
附属资本：二级资本
1、核心资本
股本
已发行并完全缴足的普通股
永久性非累积优先股
公开储备
留存收益、其它收益（如股本发行溢价）等转化而来，在银行资产负债表中公开标明
2、附属资本
未公开储备（没有公开，但反映在损益账上并为银行的监管机构所接受的储备 ）
资产重估储备
对证券资产的增值应打55%的折扣，以反映其潜在的波动性、税收费用等
普通准备金或普通贷款损失准备金、
%
混合资本工具（带有一定股本性质又有一定债务性质的一些资本工具 ）
如累积优先股
长期从属债务
传统无担保的、期限5年以上的长期从属债务工具，不超过核心资本的50%
从属债务
又称后期偿付债务，次级长期债务
债务人破产清算时，对资产的要求权比较靠后的债务，只有在有更高的要求权的其它债务获得清偿后才予以支付的债务
作为银行资本时，在最后的5年期里，每年对这部分资本进行20%的累积折扣，反映其作为资本来源的价值缩减情况