韩先生的家庭理财报告(ppt 16页).ppt

韩先生的家庭理财报告(ppt 16页)
家庭理财目标
近期目标
韩明四年后出国留学，时间两年，学费现值200000元；
韩亮三年后读大学，时间四年，每年学费现值10000元；
尽快还清房贷500000元
中期目标
韩杰夫妻十年后退休，预期退休生活25年，每年生活费为目前的80%
希望将事业交给儿子
远期目标
资产顺利转移给子女
当前家庭资产负债表与收支储蓄表
单位:元
收支储蓄表
金额
百分比
资产负债表
金额
百分比
先生年收入
78,470
%
现金
700,000
%
太太年收入
78,470
%
合伙企业资产
1,000,000
%
利息收入
19500
%
债券型基金
200,000
%
房租年收入
50,400
%
投资房产
1,300,000
%
家庭总收入
226,840
%
自用房产
1,300,000
%
日常开销
120,000
%
家庭总资产
4,500,000
%
子女教育费
15,000
%
房贷利息支出
32,500
%
投资房产贷款
500,000
%
家庭总支出
167,500
%
净值
4,000,000
%
净储蓄额
59,340
韩杰先生的家庭财务分析
韩杰先生家庭存在的问题：
家庭资产的20%（银行存款70万元、债券型基金20万元）投资于低收益的产品，在留存6个月家庭紧急备用金后用以投资，以增加理财收入的比重
家庭保障不足，只有韩杰先生投保了意外保险20万元
家庭年净储蓄率低，只有19%，不能有效积累资产，以达到家庭财务自由
必要假设
通货膨胀率4%
房价成长率8%
学费成长率5%
存款平均利率3%
房租成长率6%
房屋折旧率2%
韩杰夫妻以个体工商户加入社保
未加入社保时的税负
[(200,000/2-1,600×12)×35%-6,750)]×2=43,060元
加入社保按上海2007年平均工资2,892元的20%缴纳基本养老和按2%缴纳基本医疗保险的税负
2,892×22%×12×2=15,270元
[(200,000/2-1,600×12)×35%-6,750]×2=43,060元
加入社保与没有加入社保对纳税没有影响，但在缴纳社保满15年后，可从社会保障局领取养老金，且在缴纳社保过程中可以享受基本医疗保险，减低养老风险和医疗支出，提高退休后生活水平
合伙企业改为公司后纳税情况
有限责任公司性质的私营企业适用25%的企业所得税税率，企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除。2007年上海的平均工资是2,892元，假设两人的工资按3,000元发放。
应纳企业所得税税额：（200,000-3,000×2×12）×25%=32,000元
若企业税后利润分配给投资者，则还要按“股息、利息、红利”所得税目计算缴纳个人所得税，适用税率20%。
两人税后利润分配所得应纳个人所得税为：
[（200,000-3,000×2×12） -32,000] ×20%=19,200元
两人工资薪金所得应纳个人所得税为：
[（3,000-1,600）×10%-25] ×2×2+[（3,000-2,000）×10%-25] ×10×2=1,960元
共计负担所得税税额为: 32,000+ 19,200+1,960=53,160元
与未改制前所得税税额相比多10,100元：53,160-43,060=10,100元
但企业改制后，如果将企业营利用于企业的再投资，就不用缴纳股息所得19200元，相比可以少缴9,100元
合伙企业改为公司后纳税情况
建议：
韩杰先生夫妻两人的收入主要用于家庭支出，将每年营利继续用于企业投资经营，可以选择改制为有限责任公司；如需要用于家庭生活支出，选择不改变企业经营模式，税负要轻一点。
合伙企业改为公司后公司管理