最有用的全面预算管理.ppt

全面预算管理经典分析
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整个公司各级管理层给其下级单位设定分解后的业务目标。各层级业务单位根据目标制定业务计划、提出投资需求
业务计划(年度目标设定)
根据设定的目标以及详细的工作计划预测完成这些目标、计划所需的资源（市场、网络、设备、员工、资金等）、成本、投资，编制年度预算
预算编制（围绕目标及业务计划进行资源配置）
公司层面的综合业务规划，包括：战略规划、市场规划、网络规划、IT规划和人力资源规划等。这些规划指导业务部门的工作重点及方向
规划(中长期目标设定）
客观准确及时地记录公司发生的运营业务活动及消费的资源。同时将记录的结果汇报给相应的管理层。将实际发生的核算与预算进行差异分析，关注“例外”事项的管理
跟踪、分析、报告（目标完成情况跟踪分析）
进行中长期及年度市场和投资需求预测，用来调整和设定目标。原则是远粗近细。年度预测应落实到品牌、业务等
预测（目标预测）
根据目标完成情况和公司的激励制度，进行业绩评估并奖励那些完成或超额完成目标的业务单元人员和管理层
绩效考核（目标考核）
全面预算管理超越传统的纯财务预算范畴，将预测、规划、计划、预算、报告和绩效考核通过目标体系紧密相连、协调一致
规划
业务
计划
预算
编制
跟踪
分析
报告
绩效
考核
预测
沟
通
协
调
目标
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集团公司
事业部
事业部
事业部
A公司
B公司
C公司
D公司
E公司
F公司
股东大会
董事会
战略控制
管理控制
经营控制
二、确保集团公司战略目标一致性:战略控制、管理控制与经营控制
公司战略
经营战略
产品战略
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全面预算管理：管理控制不可或缺的一环
战略与目标
预 算
计划与资源配置
员工激励
评价与适应
管理控制系统
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全面预算管理的作用
战略执行的工具
资源配置的手段
业务流程的规范
绩效管理的依据
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公司战略有效执行的工具
战略制定
预算制定
预算实施与评价
公司战略
预算分析
与奖惩
预算实施
年度预算
战略预算
资源
能力
管理队伍
行业和
外部环境
优势
机遇
威胁
劣势
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预算
分析
反馈
报告
预算
调整
预算
执行
预算
编制
组织
保证
全面
预算
管理
公司战略
C产业战略
B产业战略
A产业战略
薪酬计划
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XX公司的预算控制的定义
预算是为确保公司战略目标实现的组织手段。
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2. 资源合理配置的手段
公司战略
战略目标
预 算
行动计划
预算实施
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全面预算管理是在公司治理结构下委托－代理双方之间的“游戏规则”之一。
通过预算明确双方各自的责任和义务，规范各自的权益与行为。
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