主要业务的设计no货币资金业务设计PPT课件.pptx

1
一、货币资金业务会计制度设计概述
第1页/共51页
2
1. 货币资金的概念
货币资金：以货币形态存在的资金
按存放地点和用途的不同，货币资金可分为：
库存现金
不包括企业各部门借用的、尚未报销的备用现金
银行存款
企业存入银行和其他金融机构的各种存款
其他货币资金
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款
第2页/共51页
3
货币资金业务的特点
业务发生频繁
业务涉及范围广
发生在企业内部的各个职能部门
发生在本企业与其他企业、个人之间
发生在供应、生产、销售环节
第3页/共51页
4
企业日常资金流程
第4页/共51页
5
无论是投资者、债权人、企业的管理者都非常重视货币资金！
第5页/共51页
6
2. 货币资金业务会计制度设计的目标和要求
货币资金业务会计制度设计的目标
保证货币资金的安全性和完整性
保证货币资金的合规和合法性
保证货币资金业务会计核算资料准确和可靠性
保证货币资金业务结算的及时性和正确性
第6页/共51页
7
货币资金业务会计制度设计的要求
由于货币资金是任何单位所必需的，流动性强、风险大，因此货币资金管理非常重要
合法性
规范性
效率性
及时性
及时反映货币资金的收入、支出、结存情况，及来源、去向等情况
第7页/共51页
8
二、 货币资金业务内部会计控制制度的设计
第8页/共51页
9
主要内容
职责分工控制制度的设计
授权审批控制制度的设计
货币资金核算控制制度的设计
库存现金的会计控制制度设计
银行存款的会计控制制度设计
票据及有关印章的管理
货币资金监督检查制度的设计
第9页/共51页
10
1. 职责分工控制制度的设计
货币资金业务的不相容岗位
：货币资金的审批与执行、保管与盘查、会计记录与审计监督
现金实物的收付及保管只能由出纳负责，其他人员不得接触现金
规模较大的企业中，出纳每天应当登记现金出纳备查簿，现金日记账及总账要由其他人员登记；规模较小的企业中，用现金日记账替代现金出纳备查簿，由出纳登记，但现金总账的登记由其他人员担任
负责应收账款的人员不能同时负责现金收入账的登记工作；负责应付账款的人员不能同时负责现金支出账的登记工作
第10页/共51页