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浅谈农信社内部审计工作中存在的问题及对策.doc


文档分类:经济/贸易/财会 | 页数:约6页 举报非法文档有奖
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浅谈农信社内部审计工作中存在的问题及对策.doc浅谈农信社内部审计工作中存在的问题及对策
农信社的审计是项非常重要的工作,是整个农村信用合作事业健康 发展的保障,是一种在各项基础管理运用中的综合、督促机制,农信 社的发展,除客观上有种制约机制外,其本身也应有种内部的制约机 制,所以说农信社内部管理工作质量的高低,将直接关系到农信社的 生产经营成果。而内部审计工作又是内部管理工作中的重中之重。如 何做好内部审计工作,已成为农信社生存和发展的重点工作之一。因 此,认真研究农信社的内部审计工作,就加强农信社内部管理,保障 农信社的健康发展,具有十分重要的现实意义。笔者就目前农信社内 部审计工作存在的不足提出点粗浅的看法和建议。
一、审计工作中问题存在的原因
(一)、目前农信社的审计工作整体规划不够科学、不够完整,规划 的内容无创新,工作重点也不突出、不全面。一是年初制定的工作规 划,审计部门对所辖网点的经营状况和管理水平未进行全面的评估和 科学的论证,对内部业务和管理风险未进行认真排查,对各营业网点 的业务经营状况和管理水平的差异及管理风险的大小未确定不同的 审计频率,而只是每月对所有网点进行的常规性序时审计和每年对所 有网点进行的一次性拉网式的检查而检查,审计人员既费时又费力, 又不得要领。二是目前审计工作的重心是没有围绕农信社的中心工作 而开展应有的审计。农信社中心工作的主要任务是科学合理地分配和
发放支农贷款、提高贷款质量以及狠抓财务收入等。作为农信社的审 计部门,应为农信社的中心工作开展出谋划策,保驾护航,但在审计 的实际业务操作中,审计人员只是对信贷业务、财务收支和内部管理 的合理性进行广泛的检查,审计建议就事论事,只是对发现的问题提 出了整改意见,而对未及时发现的问题以及未来可能发生的问题未在 审计报告中加以阐述,未能给领导决策提供预防性建议,为领导出谋 划策起不到决定性的效果,同时,也得不到领导的支持和重视。三是 未能开展对计算机综合业务的检查监督。由于缺少信息技术方面的专 业人才,审计部门无法对所辖营业网点的计算机的使用和管理情况进 行审计检查,所以就谈不上对农信社计算机综合业务进行全面的稽查 监督,在计算机综合业务审计方面目前仍是一个空白,所以说审计人 员与高新科技进步日新月异的形势不相适应,留下了较大的风险隐 患。四是审计工作存在盲区。目前农信社的审计对象仅为基层营业网 点,很少涉及县联社机关有关信贷管理、财务管理以及后勤保障等业 务和管理部门,即使涉及了也只是流于形式,没有实质上的监督意义, 而上述部门实际承担了大额贷款审批、财务开支审查、基本建设以及 大宗物资采购等重要职能监督,不对上述部门进行同级审计检查,难 免会“拣了芝麻,丢了西瓜”,审计职能的发挥将不可避免地大打折扣。
(二)、审计部门服务意识、风险意识和创新意识不强。一是农信联 社领导对审计工作不够重视,只是将审计工作视为上级管理部门布置 的一项工作任务,而不是出于自身管理的需要,将其上升为加强自身 管理的一种手段,没有真正将信用社的审计工作与经营工作分开,把
审计工作融入到经营管理层。二是农信社审计工作质量不高、效果不 明显。目前农信社的审计工作主要是单一的事后检查,尚未实现全过 程的事前监督。在对各项业务运行“结果”进行审计检查的同时,对各 项业务运行的“过程”未进行分析,对发现的问题没有从“

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  • 上传人蓝天
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  • 时间2021-06-29