第六章金融企业往来业务.pptx

第六章 往来业务的核算
3/4/2021
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教学目标：掌握商业银行向人行缴存、提取现金的核算；掌握缴存财政性存款的核算；掌握再贴现、再贷款的核算；了解商业银行办理大额汇划业务的核算；了解同城票据交换的核算；掌握同业往来的核算；了解系统内总行、分行、支行往来业务的核算；
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教学内容：
第一节 商业银行与中央银行往来的
核算
第二节 金融企业同业往来的核算
第三节 商业银行系统内部往来业务
的核算
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狭义√ ：
商业银行——商业银行
商业银行——中央银行
商业银行内部
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第一节商业银行与中央银行的往来
一、往来的主要内容：
向人行发行库提取、缴存现金
向人行缴存存款准备金
办理再贴现、再贷款
与其他商业银行的资金清算
与其他商业银行的资金清算
系统内上下级之间资金头寸的调拨、借入、借出
跨系统汇划款项和系统内50万元以上的汇划款项
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二、账户设置
1.“存放中央银行款项”：核算商业银行存放在央行的各种存款。
如业务资金的存入、调拨、现金的存取、按规定缴存的财政性存款和一般性存款、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划。
明细账：按存款类别设置
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三、商业银行与中央银行往来的核算
一）向中央银行存取现金的核算
：
借：存放中央银行款项
贷：库存现金
：
借：库存现金
贷：存放中央银行款项
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二）向中央银行缴存存款的核算

财政性存款、存款准备金
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：政府存款
代理国库券销售资金
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：是指金融机构按各项存款或各项负债总额的一定比例向人民银行缴存的存款、以及为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的资金。

包括法定存款准备金和超额存款准备金
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