财管管理综合实训报告.doc

财管管理综合实训报告.doc财管管理综合实训报告
班级：财管111
学期：2012-2013（2）
组别：第4组
组长：张珂
组员：姜宏涛（实践一）
高旭杰（实践二）
吴转转（实践三）
李东伟（实践四）
齐齐哈尔大学经济与管理学院
2013年3月
一、实践内容及过程说明
这次财务管理实训中，我做的题目是实践五——全面预算编制。
全面预算是一整套预计的财务报表和其他附表。运用编制预算的基本原理,
较熟练的做出预算，提高理财效率。
根据题中给出的相关资料和大通公司的资产负债表做出公司各季度的各项 预算。
（1） 首先是求销售预算。销售预算：销售预算提供的主要指标是预计销售量、 预计单价和预计销售收入。预计销售收入=预计销售量X预计单价。题中已经给 出的各季度预计销售数量，根据公式求出答案即可。例:第一季1000*750=750000 （其他季度计算过程相同）将答案和要求集中在Excel表格中体现出来即表5-1 销售预算表
C2） 根据资料和销售预算表做出预计现金收入表
例：预计现金收入计算：第一季度：240000+750000*40%=540000
即求出第一季度的现金收入合计。（其他季度的计算与此相同）
（3） 做出表5-3生产预算表
生产预算：编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及存货量资 料。
预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量
例:第一季度1000+150-100=1050 （其他季度计算过程相同）
预计期初量=上季度期末存货量
（4） 材料采购预算表
材料采购预算：其主要依据包括生产预算中各季度的预计生产量、单位产品材料 消耗定额、预计期初材料的存货量、预计期末材料的存货量、材料的计划单价等。
根据预计生产量和单位产品材料消耗定额求出预计生产需要量
（预计生产需要量+期末存料量-期初存料量）X单价=预计购料金额
预计购料量=预计生产需要量+期末存料量-期初存料量
例：第一季度（1050X2+620-420） X 150=345000
求出各季度的合计与预计购料金额 综合在Word中运用表格的形式，做出材料采 购预算表（其他季度的计算过程与此相同，不做进一步的文字说明）
（5） 预付现金支出计算表
在给出的资产负债表已有期初应付账款，前一季度的预计购料金额X 50%+ 本季度的预计购料金额X50%=本期的预付现金支出
例：预计现金支出计算：第一季度：60000+345000*50%=232500
第二季度：345000*50%+489000*50%=417000
第三季度：489000*50%+555600*50%=522300
第四季度：555600*50%+419400*50%=487500
在制作表格时需要单列出期初应付账款项目
（6） 直接人工预算表
人工费用预算：其主要指标有直接人工工资和按直接人工工资的一定比例计 算的其他直接费用。直接人工预算以生产预算为基础编制的。编制的依据主要包 括：生产预算中各季度的预计生产量、单位产品的工时定额以及单位小时工资率
预计直接人工工资=预计生产量X单位产品工时定额X单位小时工资率
例：第一季度：1050*25*4=105000 （其他季度计算过程相同，不做文
字说明）
预计其他直接费用=预计直接