财经法规作业3答案.doc

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安徽广播电视大学学生课后作业
专业：学号：班级：姓名：
1. A木器厂为增值税一般纳税人，2009年2月发生如下经济业务：
(1) 外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并已验收入库。对方开具的增值税专 用发票注明的税款为40000元，运输单位开具的货运发票注明的运费10 000元、保险费 5 000元、装卸费3 000元；
(2) 外购建筑材料用于装修公司办公楼，取得对方开具的增值税专用发票注明的增值税 额为90 000元，材料已验收入库；
(3) 销售办公家具，取得销售额(含增值税)936 000元。
要求：根据上述资料，按步骤分别计算该厂当月的销项税额、进项税额和应纳增值税 额。
2. 某国有企业2009年实现会计利润2 400 000元，其中有关会计资料 如下：
(1) 尚有1998年未弥补的亏损60 000元；
(2) 缴纳税收罚款和滞纳金共10 000元；
(3) 国库券利息收入20 000元：
(4) 支付非公益性捐赠80 000元；
(5) 收到股利收入60 000元；
(6) 罚款收入5 000元。
要求：请逐一判断上述各项是否应作为企业所得税税前利润调整项目，计算应税所得额
3. 某生产企业为增值税一般纳税人，适用17%。增值税税率，某年5月有关业务如下：
(1) 销售甲产品给某大商场，(开具专用发票)销售额800 000元；另开具普通发票，取得 销售甲产品的送货运输费收入58 500元。
(2) 销售乙产品，开具普通发票取得收入292 500元。
(3) 购进货物取得专用发票，注明支付的货款600 000元，税款102 000元，另支付购货 的运费60 000元，取得运输公司开具的普通发票。
(4) 向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购款300 000元，支付 给运输单位的运费 50 000元，取得相应合法凭证。
注：以上相关票据均符合税法的规定。
要求：请分步计算该企业5月份应纳增值税(计算结果四舍五入，保留整数)。
4. 中国公民张某在某外商投资企业担任企业管理人员，假设2009年他的收入情况如下:
(1) 外商投资企业每月支付其工资薪金12 800元。
(2) 从A公司取得特许权使用费收入12 000元。
(3) 从B公司取得劳务报酬20 000元。 ’
(4) 取得国债利息18 000元。
(5) 取得财产保险赔款15 000元。
(6) 出版一本书，取得稿酬3 500元。
已知工资、薪金个人所得税税率表(部分)：
级数
全月应纳税所得额
税率
速算扣除数
1
不超过500元的
5%
0
2
超过500元〜2 000元的部分
10%
25
3
超过2 000元〜5 000元的部分
15%
125
4
超过5 000元〜20 000元的部分
20%
375
(1)该公民当年工资薪金应纳税额为(D )元。
D. 21 420
）元。
D. 1 344
D、保险赔款
A 25 920 B. 26 220 C. 19