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货劳税考试题带答案.doc***货劳税计算考试题120分钟
一、单项选择题
某食品公司为增值税一般纳税人，本月份将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外 购材料15万元）的食品发给职工，同时将上月外购的一批新型干鱼、海鲜罐头（增值税专用 发票注明价款25万元）让消费者品尝。税务机关核定成本利润率10%,则下列选项说法正 确的是（）。
20**=
25**=
+=
25*=




2010年8月某酒厂以自产的新式白酒1000斤用于产品推广，目前尚无同类产品售价， 已知每斤白酒的成本为8元，成本利润率为10%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。
895 B. 1950
【1000*8* （1 + 10%） +1000* （1-20%） =11625 11625*20%=2325 1000*=500
甲企业为增值税一般纳税人，2010年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行购买的 烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元。甲企业对加工的 卷烟收取了 80000元。已知烟丝的消费税税率为30%,生产烟丝的成本利润率为5%o下 列表述正确的是（）。
甲企业应纳增值税1020元，
甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元
，应缴纳消费税20513元
80000//*0,17= 80000/1,1/*=
某企业执行企业会计准则，以自己生产的摩托车100辆为职工发放福利。每辆摩托车的 生产成本25000元，同类产品的不含税价30000元。增值税适用税率17%。正确的会计处 理为（）。
借：应付职工薪酬2500000
贷：库存商品2500000
借：应付职工薪酬3010000
贷：库存商品 2500000
应交税费-应交增值税（销项税额）510000
借：应付职工薪酬 2500000+ 2500000*17%
贷：库存商品2500000
应交税费-应交增值税（销项税额）2500000*17%
借：应付职工薪酬 3510000
贷：主营业务收入3000000
应交税费-应交增值税（销项税额） 510000
二、多项选择题
某企业在2010年10月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的价款为10000 元，增值税额为1700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10, 1/20, n/30o如买方在2010年10月24日付清货款，该企业实际收款金额应为（）元 应纳增值税为（）元。。
11700 B. 11583
11700* （1-1%） =11583 1700
一般纳税人销售的下列货物应视同销售征收增值税（）。
将自产的货物用于换取生产用的原材料
将自产的产品作为办公用品使用
将自产的产品奖励给有突出贡献的职工
将自产的