质量检查工作总结.doc

质量检查工作总结.doc质量检查工作总结
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根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检 查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展 2017年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我 们于2017年7月4日至8月30日对50家会计师事务所 （包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下 四个方面进行汇报：
一、今年检查工作的特点和基本做法
开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内 在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置， 监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基 础上，对201 7年度的检查工作从计划、组织、实施等方面 都进行了认真准备和精心安排。
（一）认真做好检查前的各项准备工作。
中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查 工作计划，确定了 2017年检查对象、范围、检查的方式和 方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年 业务质量检查工作。
举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前 的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查 工作底稿。
（二）检查工作的特点和基本做法
按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检 查的原则，对50家事务所进行检查，其中2017年后新设 立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受 过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培 训的13家事务所进行了执业质量复查。
为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常 业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报 送资料集中检查两种方式。
在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业 水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛 性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务 项目；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。
这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的 机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执 业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见 会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检 查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务 质量的目的。
二、检查中发现的主要问题
（一）内部质量控制存在问题
对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、 现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。
检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、 项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿 审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控 制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提 供了保证。
但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未 建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核 程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各 级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。
被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度 建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业 人员。因此，不同的