上市财务培训一0809.pptx

2021/2/23 星期二
1
股票首次发行上市
程序及财务会计知识
证券部
2008/9
证券部
2008/9
IPO基本流程及会计师工作
证监会IPO相关规定简介
IPO财务、会计、审计实务问题
目录
发行人(股份公司)
证券服务机构
保荐人
会计师
律 师
评估师
公众投资者
IPO各主体简介
融资
投资

前期准备
1
2
3
4
5
设立股份公司
辅 导
申报与核准
发行上市
1、前期准备
公司的工作：
定班子（确定内部协调机构、聘请中介机构）
中介机构尽职调查
确定发行上市方案
改制前运作（股权结构调整、业务及组织架构整合、账务规范）
会计师的工作：
尽职调查
为公司发行上市方案提供咨询
IPO财务培训
规范企业会计制度 和内控制度
关于尽职调查
尽职调查目标
尽职调查的主要政策依据
尽职调查的内容
尽职调查程序
尽职调查报告
尽职调查之目标
1、判断企业是否基本符合上市条件
2、确定企业存在的主要问题及解决思路
3、评估重大审计风险
4、其他目标，如企业、战略投资者的特殊要求。
主要政策依据
1、首次公开发行股票并上市管理办法（证监会令第32号）
2、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险（注册会计师审计准则第1211号）
3、保荐人尽职调查工作准则（证监会2006年5月）
4、企业会计准则（2006年）、企业会计制度（2001年）
尽职调查内容
1、企业基本情况
（1）历史沿革
（2）公司组织架构及内部机构设置
A、股权结构
B、内部机构设置
（3）其他情况
2、行业及业务情况
（1）行业状况、法律及监管环境
（2）经营模式
（3）业务的独立性
尽职调查内容（续）
3、财务情况
（1）会计政策及会计估计
（2）会计核算体系
（3）财务状况
（4）盈利情况
（5）现金流量情况
（6）税务情况
（7）财务情况调查的特殊考虑
4、内部控制