浅谈加强煤矿企业财务管理与中小矿业企业规范管理企业研究毕业论文设计.doc

浅谈加强煤矿企业财务管理与中小矿业企业规范管理企业研究毕业论文设计.doc企业硏究论文-浅谈加强煤矿企业财务管理与中小矿业企业
规范管理
［摘要］随着矿产资源的紧缺，我国矿业经济迅速发展，特别是中小型矿业企 业发展迅猛。本文试图从煤矿安全内控设计、煤矿安全内控执行的有效性、中小 矿企业会计规范化管理等方面来探讨关于加强煤矿企业财务管理的重要性。
［关键词］内控设计健全性 有效性 规范化管理
一、了解煤矿安全内控设计的健全性
•了解安全内控的内容。安全内控的内容通常包括与安全有关的各项管理制 度，例如安全机构，安全投入保障，***治理，“一通三防”，打钻，顶板管理， 机电运输安全管理，安全保护设施，职工劳动保护，职工安全教育培训，安全与 职工收入挂钩，群监员汇报，安全隐患排查，领导代班，安全事故分析，质量标 化检查，安全风险抵押，安全联保，作业操作规程审批，安全应急，防爆物资采 购验收及入井，特定作业环境下的安全特殊措施，***监测监控系统等与安全有 关的相关管理制度。
了解安全内控的程序及方法。（1）询问管理层和内部其他相关人员。内审 人员除了询问管理层和对安全负有责任的人员外，还应当考虑询问采区区长、班 队长、安检员、瓦检员、电检员、质量验收员、炮工、群监员等不同级别的员工， 以获取对识别安全风险有用的信息。（2）分析程序。实施分析程序有助于识别异 常的与审计有关的比率、趋势、发生频率。例如分析***治理材料投入并进行纵 向和横向比较，可分析安全投入不足情况，计算各类安全事故发生的频率，可为 测试内控指明方向。在实施分析程序时，应当预期可能存在的合理关系，并与有 关部门记录计算的比率或趋势相比较；如果发现异常或未预料到的关系，应当在
识别安全风险时考虑这些比较结果。（3）观察和检查。观察和检查程序可以印证 对管理层和其他相关人员的询问结果，并可提供有关被审计单位及其环境的信 息，内审人员可观察安全管理活动。观察范围包括地面，井下；检查文件、记录 和安全内部控制手册；阅读由管理层和治理层编制的报告；实地察看煤矿的生产 经营场所和设备；追踪人员活动在安全信息系统中的处理过程（穿行测试）。（4） 查阅上一期审计工作底稿。对于连续审计业务，如果拟利用前期获取的信息，内 审人员应当确定安全管理环境是否已发生变化，以及该变化是否可能影响前期获 取的信息在本期审计中的相关性。
3 .做好审计工作记录。记录通过了解发现安全管理制度设计上的重大缺陷， 应有而没有的安全内控，安全制度建立上存在的盲点，为下一步确定控制测试的 时间、地点、人员分工、范围打基础，并作为安全评价依据的审计工作底稿。
二、测试煤矿安全内控执行的有效性
•测试内控有效性的程序及方法。（1）询问与安全有关的人员。询问本身并 不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，应当将询问与其他程序结合使 用。（2）观察特定控制的运用。煤矿工作的特殊性决定内审人员必须深入井下， 进行现场观察。观察程序应属安全内控测试中应用比较多的程序，在实际工作中， 许多内控测试要靠观察来完成，通过观察能看出制度是否得以执行，是否有效执 行。（3）检查文件和报告。某些控制可能存在反映控制运行有效性的文件记录， 应当考虑检查这些文件记录以获取控制运行有效性的审计证据。
•测试控制运行的有效性时应注意的事项。⑴控制在不同点班是如何运行 的。煤矿作业是三班生产，如职工在井下睡觉通常