可行性研究报告效益分析与风险评价范例.doc

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可行性研究报告效益分析与风险评价范例
1财务评价的依据
本项目财务评价以国家发改委和建设部颁发的《建设项目经济评价方法与参数》第三版为 依据。
项目计算期为12年，其中含建设期3年。
成本、效益等方面的财务测算，按财政部颁发的《企业会计准则》的有关规定为依据。
本项目税金测算，依据国家颁布的税种、税目及相关规定，结合重庆市对该类项目给予的 优惠政策予以估算。
按行业规定，结合项目平均资金成本确定折现率为10%,同时也作为对项目其他计算参数 汇总表
2销售收入、销售税金和附加估算

以下是项目的产品收益构成情况，据此可计算各年销售收入。
表2 项目营业收入

项目营业税金及附加主要包括营业税、城市维护建设税和教育费附加，后两项均通过营业 税进行计算。本项目以农业生产者自产自销农产品为主，不计增值税。对休闲观光收入按 5%征收营业税。虽然本项目所在地目前属于农村，但考虑到项目建成后能促进周边地区城
镇化发展，并且在运营过程中需要大量使用市政配套设施，因此城市维护建设税率取5%, 教育费附加为3%o项目达产年共需交纳营业税金及附加423万元。
营业收入、营业税金及附加的各年情况详见附表7-营业收入和营业税金及附加估算表。
3总成本及经营成本估算
由于资料可得性限制，本项目成本按照生产成本假期间费用法估算。

直接材料成本
由于项目跨农业、旅游两大行业，成本计算方法差异较大，为了在整体上反映项目的费用 水平，，包含种植业的种 苗、水、肥、农药以及服务业的布草、食材、水、电、燃料等。
表3项目直接材料成本
直接工资及福利费
按工人、服务员总数 人，人均工资及福利费 万元计算。项目达到设计接待能力时
的直接工资及福利费为 万元。各年具体发生额根据当年接待人数的变化形成波动。
制造费用
制造费用包括折旧费及修理费。折旧费按固定资产原值为基数，寿命期20年，直线法计
提，残值率5%o修理费为固定资产原值的3%o正常年制造费用为 万元。

摊销费
除50亩征地使用权按50年分摊外，其余无形及递延资产摊销期为5年。
其他管理费用
以员工总数 人为基数，人均管理费用定额暂定为 元/人•年。
管理人员工资及福利费
按管理人员总数 人，人均工资及福利费 万元计算。项目达到设计接待能力时的直
接工资及福利费为 万元。
土地租金
项目租用土地 亩，租金标准为 元/亩•年。正常年租金总额 万元

短期借款利息
按年利率6%计算。
长期借款利息
%计算，以5年期限等额分付。

项目营业费用主要用于产品推销及项目宣传促销，按当年销售收入的5%计算。

项目达到设计接待能力时的总成本费用为 万元，其中包括固定成本 万元，变动成
本 万元。

经营成本为总成本扣除折旧费、摊销费以及财务费用后的余额，项目正常年份经营成本为 万元。
详见附表4-总成本费用估算表、附表5—固定资产折旧及无形和递延资产摊销估算表及附 表10一借款还本付息计算表。
4财务效