2020年注册税务师考试模拟练习题（12.30）.doc

2020年注册税务师考试模拟练习题（12.30）.doc2020年注册税务师考试模拟练****题（）
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注册税务师《税法一》模拟练****题：销售不动产计税方法（）
单选题
乙工厂（小规模纳税人）2016年6月购入一处仓库，购置原价为100万元，2019年3月27日将该仓库以公允价值180万元抵债给供应商丙企业，不考虑其他业务，乙工厂3月份应缴纳增值税税额为（）。
A、
B、
C、
D、
【答案】
B
【解析】
非房地产企业（小规模纳税人）转让取得的不动产，应该按照5%的征收率差额纳税，应缴纳增值税税额＝（180－100）÷（1＋5%）×5%＝（万元）。【点评】本题具体考查的是“非房地产企业（小规模纳税人）销售不动产计税方法”的相关规定，本知识点相对来说比较复杂，考生可以通过以下表格来进行记忆。形式具体规定备注小规模纳税人非自建预缴差额预缴5%差额预缴，差额申报除其他个人之外的小规模纳税人，向不动产所在地税务机关预缴，向机构所在地税务机关申报；其他个人向不动产所在地税务机关申报纳税申报差额缴纳5%自建预缴全额预缴5%全额预缴，全额申报申报全额缴纳5%个人（购买的住房）2年内全额（1）差额缴纳＝全部价款和价外费用－购买住房价款（2）个体工商户应向住房所在地主管税务机关预缴，向机构所在地主管税务机关申报；其他个人向住房所在地税务机关申报纳税2年（含）以上北上广深非普通住宅差额纳税普通住宅免税非北上广深免税
注册税务师《税法二》模拟练****题：印花税纳税人（）
单选题
下列关于印花税纳税人的表述中，正确的是（）。
A、买卖境内A股股票签订股权转让书据的，以股票转让方为纳税人
B、订立财产转移书据的，以证人为纳税人
C、书立技术合同的以担保人为纳税人
D、领取工商营业执照的，以授予证照的当事人为纳税人
【答案】
A
【解析】
选项B，订立财产转移书据的印花税纳税人是立据人；选项C，书立技术合同的纳税人是立合同人，立合同人指的是合同双方当事人，不包括担保人、证人、鉴定人；选项D，领取工商营业执照的纳税人是印花税的领受人。
注册税务师《财务与会计》模拟练****题：营业成本（）
单选题
甲公司将持有的乙公司60%有表决权的股份作为长期股权投资。2017年12月25日，甲公司以银行存款1000万元从乙公司购入一批产品，作为存货核算，至12月31日尚未出售，且未对剩余部分计提减值准备。乙公司生产该批产品的实际成本为800万元。则甲公司2017年合并利润表中因该事项应列示的营业成本为（）万元。
A、800
B、600
C、200
D、0
【答案】
D
【解析】
在集团看来，该批存货没有对外销售，因此不确认营业成本。或：营业成本列报额＝乙公司个别报表上的金额800－抵销分录中的金额800＝0抵销分录是：借：营业收入1000贷：营业成本800存货2