2020企业报税流程申报步骤.docx

2020 企业报税流程申报步骤
一、DORMANTA/C（务不活跃，也就是俗称的0申报），必须同时 满足以下条件：
1、没有购买任何物业、资产 ;
2、没有任何银行出入记录 （ 银行月结单 ）;
3、没有经营任何业务。
二、做账后直接报税——适合有经营的无限公司 ;
三、做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司。
零报税办理流程：收到香港税局的利得税表一股东确认签署一交 付报税费用一到税局办理报税事项一办理完毕，回馈客户。
办理时间：一般新公司会在第 18 个月收到香港税局发来的利得
税表，零申报必须在收到税表后的一个月内，持填报好的利得税表
去税局报税即可。
【做账后直接报税】：适合有经营的无限公司。
【做账、核数后报税】：适合有经营的有限公司。
报税流程
【零报税办理流程】：收到香港税局的利得税表一股东确认签署 一交付报税费用一到税局办理报税事项一办理完毕，回馈客户。
办理时间
从将单据准备齐全算起，视帐务繁简程度，根户要求和报税时间
10天至 3个月不等。
延时交税的后果
②应收、预付账款发生的坏账损失
③存货、固定资产、无形资产、长期投资因发生永久或实质性损
害而确认的财产损失 （ 注意各项目永久或实质性损害的情形，要充分
利用 ）;
④因被投资方解散、清算等发生的投资损失（不包括转让损失）；
⑤按规定可以税前扣除的各项资产评估损失 ;
⑥因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失；
⑦国家规定允许从事信贷业务之外的企业间的直接借款损失。
2、检查有无应计未计应提未提费用，在 12 月份及时做出补提补
计，做到应提均提、应计均计。
①检查固定资产折旧计提情况，无形资产、长期待摊费用摊销情
况，对漏计折旧、漏计摊销的予以补提补计。
3、查阅以前年度的所得税纳税申报资料 （ 最好建立纳税调整台
账） ，查找与本期纳税申报有关系的事项。主要包括：
①未弥补亏损 ;
②纳税调整事项，如未摊销完的开办费、广告费等。
4、对年度账务进行梳理，整理本年度发生的纳税调整事项，做
到心中有数。能通过账务处理的，最好在年度结账前进行处理。
5、注意其他税种的“汇算清缴”。企业所得税纳税申报是对账
务一次详细地梳理的过程，其间发现的其他涉税问题也应一并处理。
如视同销售漏交的增值税 ; 未按查补缴纳的增值税计缴的城建税、教
育费附加 ; 未及时申报的印花税等。税务机关在对企业所得税汇算清
缴时也会对相关涉税问题一并检查并做出处理。
6、年度中做