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文档分类:金融/股票/期货

证券股份有限公司投资银行项目中介机构评价办法模版.doc


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文档介绍:
证券股份有限公司投资银行项目中介机构评价办法模版.doc证券股份有限公司
投资银行项目中介机构评价办法
第一章总则
第一条 本办法根据中国证监会(以下简称“证监会"或“监管 部门")出台的相关规章制度制定,旨在使公司投行项目人员(以下 简称“项目人员")在项目执行中保持独立性,更好履行核查义务, 提高项目申报质量,降低执业风险。
第二条 本办法适用于项目人员在投行项目执业过程中对其他 中介机构工作质量进行核查与判断,作为向发行人选聘中介机构提供 建议的基础。通过对各中介机构发表的意见及其形成意见的过程进行 审慎核查、独立判断,从而确信中介机构出具的意见及申请文件符合 相关要求、具备推荐条件。
第二章评价方式
第三条 业务部门及项目组作为项目总协调人应在知晓发行人 确定与项目相关的中介机构时,通过及时调查相关中介机构是否具有 相应的执业资格、是否有被监管机构处罚的记录、查看行业排名、调 查执业纪录、与中介机构经办人员沟通等方式,了解中介机构及其经 办人员的诚信状况和执业水平。
项目人员应根据上述调查结果填写“中介机构基本情况表"(附 表一),并就此与发行人进行沟通。
如果项目组认为项目中介机构的执业资格、执业水平不能胜任投 行项目时,项目组可在确认后的第一时间填写“更换中介机构建议表" (附表二)。该表由投行业务部门负责人签字,报投行管理总部审核 确认后,以公司名义将更换中介机构的建议提交发行人。
第四条 项目人员应在项目执行过程中通过适时与中介机构人 员进行交流及观察其对特别问题的解决能力等来判断中介机构相关 人员的执业水平,并及时对中介机构在执业中存在的问题提出相应的 改进建议和要求。
第五条项目人员应在其他中介机构出具相关专业意见后,对该 专业意见进行审慎核查,保持合理的怀疑态度。保荐机构所作的判断 与中介机构的专业意见存在重大差异的,应当对有关事项进行调查、 复核,必要时可聘请其他中介机构提供专业服务。
第六条投行管理总部在现场检查时将参考对其他中介机构的 专业意见及相关人员的执业能力。
第七条公司内核成员在项目内核时应评议中介机构基本情况、 中介机构的专业意见及该机构执业人员的执业水平。
第八条 项目人员需持续了解和关注其他中介机构的执业水准 及所出具的专业意见,在申报期间及后续的持续督导期间执行与申报 前同样的核查程序。
第三章评价内容
第九条 项目人员应对律师出具的律师工作报告及法律意见书 与整套申请材料的相关内容进行对照核查,关注是否有描述不一致之 处,针对不一致之处进行核查并最终形成统一意见。
项目人员应对律师出具的律师工作报告与法律意见书是否符合 编报格式准则的要求进行核对,确保该意见从形式与内容上符合编报 格式的要求。
项目人员应对律师出具的律师工作报告与法律意见书中所发表 意见的逻辑和依据进行推敲,并与执业律师进行探讨,最终确信该意 见的出具所依据的事实完整、充分,思路清晰,可以形成专业意见。
项目人员应对律师出具意见所执行的调查程序进行了解,并就相 关情况进行沟通,作为了解律师执业水准及判断专业意见可靠性的重 要手段,必要时可申请调阅律师的工作底稿。
第十条 项目人员对会计师出具的专业报告逐一进行核查。
对审计报告主要关注:(1)报表数据的勾稽关系是否正确;(2) 账务处理是否恰当;(3)报表列示及附注编制是否完整和充分;(4) 对数据的波动情况进行分析,与所了解的行业发展及业务经营情况进 行相互印证,如有疑问应进行独立的调查和了解;(5)关注会计师对 表外事项的披露是否与项目人员的独立调查情况相符。
如果项目人员发现异常财务事项或财务报表被出具非标准审计 报告时,应采取现场察看、核查相关会计记录和业务文件、向董事会、 监事会、业务人员和经办人员询问等多种形式进行专项核查。必要时, 就会计师的审计或审核意见、会计报表附注中重要或异常内容与会计 师进行沟通,或请会计师作出书面解释,但应对会计师所作解释的合 理性、准确性、完整性进行核查,并做出独立判断;对于重大财务异 常事项,应当对有关事项进行独立的调查、复核,必要时可聘请其他 中介机构提供专业服务。
对纳税鉴证报告主要关注:(1)核查公司出具的纳税说明与完税 凭证情况是否相符;(2)公司的纳税情况是否与原始财务报表数据有 匹配关系;(3)公司对应纳税情况与实际缴税情况的差异的说明是否 合理;(4)公司报告期内的纳税情况是否符合税收征管的相关规定;
(5)会计师是否对上述问题给予了充分的关注和审核,并在此基础 上形成报告。
如果项目人员对上述问题存在疑虑的,充当进行独立的调查,包 括但不限于采取与发行人及会计师沟通、咨询当地税务部门、查阅发 行人的纳税报表、查询税收征管法规等,最终确信该报告确实真
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  • 上传人小雄
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  • 时间2021-07-21