万科企业股份有限公司工程预结算管理办法.doc

1。目的
为加强万科集团所属各房地产公司工程预结算的规范化管理，结合工程造价形成的特点,通过合理地确定工程造价及有效地控制工程造价而提高工程预结算工作的效益，制定本管理办法。
2。范围
本管理办法适用于万科集团所属各房地产公司.

3。1 　 集团总部财务管理部成本管理组负责本管理办法的制订、修改、解释、指导、监督检查。
3。2 　 　 集团所属各房地产公司从事工程预结算的计价、审批及其他有关责任人员负责贯彻执行本管理办法.
４。方法与过程控制（包括原则、一般规定、工程预算管理、工程结算管理、其他规定）
4。1　 　 工程预结算工作应遵循的原则
4．　 　　 廉洁奉公原则：工程预结算工作中,应始终以公司利益为最高利益，遵守法律法规,恪守职业道德，严禁主动索要或被动接受财物，如出现损公肥私性质的不正当计价行为，将按照有关规定给予处罚。
４。1。２ 　　 多级审核原则：工程预结算应建立起预结算人员之间、部门之间等的编制及审核控制体系；工程预结算皆须经过多级审核，各级在审核过程中应认真仔细,有关手续资料的签字、盖章等务必齐全、有效,否则不得办理预结算。
　　 　准确高效原则：工程预结算中的各项计算应准确、清晰、合规，具有很高的准确度，体现出较高的专业水平；同时工程预结算工作应保持较高的工作效率,做到及时帐清,以适应工程招标、成本核算、工期等多方面的要求．
。4　 　　可复查性原则:工程预结算工作的全过程应有详细、真实的记录及完善的资料管理制度，量价计算过程、审批记录等文件、资料应具备完全的可复查性。
4。 合理低价原则:工程预结算工作应以客观事实、工程合同等为依据,充分理解、灵活运用当地工程造价管理规定，并利用市场竞争、甲方品牌资源等因素,处理好质量、工期与成本的关系,追求以合理较低价格确定工程造价.
4．1。6 　 　方案优化原则：成本管理部在工程预结算工作中，应积极协同设计、工程管理等单位、部门充分应用价值工程理论,进行设计、施工措施、材料设备等方面的方案优化工作。
4。1．7 信息通达原则:工程预结算在编制时应考虑适应成本核算、成本分析等多方面的需要，对资料、信息应及时整理，并根据工作需要及时提供给设计、工程管理部、项目部等部门;对于当地公司财务管理部、总部的财务管理部成本管理组，除尚未公开的标底情况外，其他情况,如其需要,均应真实、透明、系统地提供所有信息资料。
　 　 工程预结算工作的一般规定
4。２．1 　　成本管理部是工程预结算工作的主要职能部门,对工程预结算工作负主要责任，项目部、工程管理部、财务管理部应积极配合、参与并负相应责任.
4。2．2 　工程预结算工作应根据项目的总工期制定预结算编制的计划，统筹安排，分清轻重缓急，做到早做、快审、准确。
４。２。3 　　施工图预算由本公司自行编制，也可以委托造价咨询机构编审；委托的机构必须已经过政府有关部门认可且具备乙级以上(含乙级）资质证书.
．４ 工程结算和实行总价包干的工程预算的编审应委托造价咨询机构进行,但如某工程的预算已委托了造价咨询机构进行编审、并签署了总价包干协议，则该工程的竣工结算可不再进行外委编审.
4． 　 委托造价咨询机构编制工程预结算,在造价咨询委托合同中应明确要求其提供计算底稿(包括工程量、钢筋实际含量的详细计算书）及与承包单位核对后的预结算资料，并同时提供与承包单位的核对差异情况说明.
4．２。６ 　 由成本管理部组织，工程管理部、项目部等积极配合，及时整理齐全工程预结算工作所需的必备资料,资料必须完整、签章齐备、编号准确，并指定专人负责进行分类、装订、存档；工程预结算工作的必备资料主要包括：
u材料价格（政府指导价格、市场价格、甲供材料、限价材料通知书）；
u招标、投标文件等确定合同价格的文件(包括中标单位的投标书、双方达成一致的预算书等）;
u工程合同(包括合同审批表)；
u施工组织设计方案、施（竣）工图、图纸会审记录；
u双方确认的所有工程变更签证及相应的预算书;
u工程竣工验收资料（工期或者质量未达到合同要求的项目应提供相应的明确责任的说明）；
u其他与工程结算相关的双方确认的协议、备忘录等。
　 工程预结算的划分按照《万科集团房地产企业成本核算指导》进行，共划分为建设项目的开发前期准备费、主体建筑工程费、主体安装工程费、社区管网工程费、园林环境工程费、配套设施费。
４。３ 　　 工程预算管理
．１ 所有工程应编制施工图预算,并填写《万科企业股份有限公司工程预算审批表》。
。2 　 　 集团主张在进