1.目的
为提高集团成本管理水平,形成分工负责、有机协调的成本管理体系,特制定本管理指引。
本管理指引旨在为集团所属各地产公司建立责任成本体系,适用于万科集团所属各地产公司。
3。职责
3.1 万科集团总部财务管理部成本审算中心负责本管理指引的制订、修改、指导、解释与检查落实,并负责有关具体对接事宜.
万科集团所属各地产公司负责贯彻实施本管理指引。
责任成本体系释义
4。 房地产业务操作过程是程序性很强的专业合作过程,各个专业过程所确定、形成的经济支出的迭加构成了房地产成本.
.2 房地产成本管理效果依赖于各环节自身的良好运作,房地产成本管理依赖于各环节之间有机协调与配合.
4.1。3 万科责任成本体系旨在明确专业职能部门的成本管理职责,并借助技术经济指标反馈、考核评价其职责履行情况。
万科责任成本体系旨在加强不同专业、不同流程之间的合作和沟通,形成分工负责、有机协调的责任成本体系。
责任成本体系组成要素
.1 责任主体:以公司设计、工程、项目经理部、销售等职能部门为责任主体,在各业务环节区分主导部门和配合部门.
4.2.2 责任范围:建造成本按发生程序划分责任部门,建造成本以外按成本项目划分责任范围.
4。 责任目标:按公司成本管理宗旨:以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力,并形成行业成本优势。各个责任范围内成本管理目标应以经济合理性、产品竞争力、行业成本优势为追求目标。
4. 反馈指标:,单一反馈指标高低并不能如实反映成本理性。
4。2。5 评价部门:及时计算并提供反馈指标。在各部门发表自我评价的基础上,
就各责任成本管理结果是否经济合理,是否符合成本管理宗旨,发表评价意见,并形成系统的项目责任成本分析报告.
4。 万科责任成本体系之要素概括表
责任范围
责任主体
配合部门
评价部门
土地、报批报建费
项目发展部
财务部
建造成本
责
1、建造内容、建筑形式合理化
设计部
销售部
成本部
任
2、结构指标合理化及施工图质量
设计部\工程部
成本部
目
3、获取竞争性的合理低价
工程部\成本部
项目经理部
招标领导小组
标
4、现场成本管理、施工质量与效率
项目经理部
工程部
工程部
销售费用
销售部
财务部
管理费用
各职能部门
财务部
4。3 责任成本体系的范例
万科集团 房地产有限公司责任成本体系表
主导部门
配合部门
反馈指标
考核部门
土地获得成本
项目发展部
销售部
每平米地价
土地获得时间
财务管理部
开发前期准备费
-—报批报建费
项目发展部
办公室
报建费用节减率
财务管理部
--设计费
设计部
工程部
每平米设计费
成本管理部
—-三通及临时设施费
工程部
设计部
主体建造成本 (主体建筑工程
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