平衡计分卡在酒店全面预算中的应用——以台州KY大酒店为例.doc

平衡计分卡在酒店全面预算中的应用——以台州KY大酒店为例
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平衡计分卡在酒店全面预算中的应用
——
以台州KY大酒店为例
台州科技职业学院管玲芳
【摘要】在我国,,传统的预算管理模式日益暴露出共同的弊端:重
在关注财务指标的同时,也注重非财务因素的影响,,阐述了如何
引入BSC理念,并为该酒店设计了基于平衡计分卡的全面预算管理指标体系,实现了全面预算管理与公司战略的有效对接.
【关键词】酒店全面预算管理;战略预算;平衡计分卡
我国目前大多数企业的全面预算管
理体系存在着只看重财务指标而忽视非
财务指标因素影响的弊端,这对企业战
略的制定与实施,完善预算和财务管理
(BSC)
是一种极为有效的战略管理工具,能与
企业战略紧密对接,能兼顾长期与短期,
财务与非财务,内部与外部等指标之间
入其全面预算管理体系,并且在实践中
发挥了很大作用,但在酒店业的实践尚
工作的单位,掌握该企业第一手财务,经
,对BSC
在酒店全面预算的应用进行粗浅分析.
一
,台州KY大酒店基本情况
KY旅业集团是大型企业集团,总
,集团
已开业酒店达2O家,其中五星级酒店
8日,台州KY:大酒店(四星标准)正式
房372套,餐位1000余座,以及较为
团的综合管理和投资融资平台,加强品
牌管理,实施连锁化经营;以精细化管
理模式替代粗放型管理模式;加强对员
工的人文关怀;为宾客提供东方文化和
藩房客源以大型商务公司,会议,商务
大酒店连续九次成为全市人大会议,党
代会会议及中国塑料交易会的接待单
,会议的接待能力不断得
,会议一直是该酒店
营销着眼点之一.
二,台州I(Y大酒店预算管理现状
台州KY大酒店预算管理的原则:
预算管理以实现公司经营目标为前提,
凡是与企业经营目标有关的经营业务
和事项,均通过预算反映.
(一)预算的组织管理
KY大酒店的预算管理由总经理负
责,并设立专门的组织机构负责预算的
算管理委员会,酒店预算工作小组,部
门预算工作小组三个层次.
(二)预算的编制管理,控制与考核
按照预算的内容,预算分为经营预
算,非经营性费用预算,投资预算和财
经营利润预算.
KY大酒店的经营预算以销售预算
为起点,包括酒店损益预算,各利润中
心经营损益,成本中心(行政管理,销售
及推广,维修及能源,职工福利等部门)
是客房,餐饮服务,并辅以康体娱乐,商
与财务部共同制定,制定的主要依据为
历年的销售收入,销售增长率,市场价
年营业收入预算较2010年实际数据保
持了20%的增长,体现了KY大酒店的
战略目标要求;收入结构上,客房占
22%,餐饮占56%,康体娱乐18%.其
他4%,这种情况与当地消费结构相符.
客房营收预算中,%,团队
%.%,而对比同区
域,同星级酒店台州FY酒店,其团队收
甚少,KY大酒店的散客收入仍保持传
,从KY大酒店的历年
实际客房营业收入数据看,其团队收入
始终在低位徘徊,而KY大酒店的经营
方针中则是大力开展各种客户渠道建
设,强化团队接待能力,但预算指标并
未体现此经营方针.
台州KY大酒店成本费用预算以
2011年度客房部营业费用预算明细为
例,其项目有:办公费用,邮电及电讯,
清洁用品,服务用品,洗涤费,收视费,
员工劳动保险等18项之多,但公司业
绩考核的主要依据是利润指标和销售
指标的完成情况,并没有与成本控制因
"提高客人满
意度,加强对员工的人文关怀"需要资
金和人力资源的支持,但在其成本费用
预算表中,应酬费,培训费等并未列支.
市场推广费列支甚少,可见酒店并未重
方案.
在以上预算项目编制的基础上,财
务部编制损益预算表,现金流量预算
表,从中可以预测公司下一年度的损益
状况,现金需求情况.
台州KY大酒店业绩考核较为简
单,所有部门或个人的考核指标,均建
囤
—●FAG
立在销售额的完成情况基础上,几乎不
的,多数以传统的"德,勤,能"方式进行
定性考核.
酒店每月召开一次经营分析会议,
有效绩效考核制度的支