2018年税务师考试《税法二》模拟试题及答案(三).docx

2018年税务师考试《税法二》模拟试题及
答案⑶
不积腔步，无以至千里；不积小流，无以成江海。对于税务师考 试而言，每天进步一点点，基础扎实一点点，通过考试就会更容易一 点点。以下为2018年税务师考试《税法二》模拟试题及答案，你记 住了吗？
1、下列各项收入中，应纳增值税的是()。
A、广告公司广告费收入
B、邮政部门邮政储蓄收入
C、某房地产开发公司销售办公楼收入
D、某商店零售化妆品收入
标准答案：d
解 析：ABC三项应纳营业税。增值税征税范围：销售货物、 提供加工和修理修配劳务。
2、下列各项中，属于视同销售行为应当计算销项税额的是()
A、将购买的货物用于非应税项目
B、将自产的货物委托外单位加工
C、将购买的货物无偿赠送他人
D、将购买的货物用于个人消费
标准答案：c
解析：AD属于不得抵扣进项税的范畴，B项属于企业正常的
生产过程，不属于视同销售，只有 C属于视同销售。
3、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水
B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务
C、装演公司为客户包工包料装修房屋
D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门
标准答案：d
解析：ABC均应该属于应征收营业税的混合销售行为
4、下列属于增值税混合销售行为的有()
A、电话局提供电话安装的同时销售电话
B、建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务
C、塑钢门窗商店销售产品并为客户安装
D、汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务
标准答案：c
解析：A为营业税的混合销售行为；B为兼营行为;D为增值税 应税货物与劳务
5、下列各项应征收增值税的有()
A、电力公司向发电企业收取的过网费
B、体育彩票的发行收入
C、经中国人民银行批准的经营融资租赁业务的单位所取得的
融资租赁业务收入
D、水库供应农业灌溉用水
标准答案：a
解析：BCD均为不征收增值税
6、下列各项，应征收增值税的有()
A、某商场收取的会员费
B、印刷企业接受出版单位委托自行购买纸张印刷有国家统一刊
号的图书取得的收入
C、纳税人的销售软件交付使用后，按期收取的软件培训费收
入
D、纳税人委托开发的委托方拥有着作权的软件所得的收入
标准答案：b
解 析：对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税
对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、 培训费等不征收增值税。
印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号 (CN)以及采用国际标准书号编序的图书、 报纸和杂志，按货物销售征 收增值税。
纳税人受托开发软件产品，着作权属于受托方的征收增值税， 着作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
7、下列各项表述错误的是()
A、从事汽车销售的纳税人销售汽车向购买方收取的代购买方
缴纳的车辆购置税，作为价外费用征收增值税
B、未经中国人民银行批准的单位从事的融资租赁业务， 租赁的
货物的所有权转让给承租方，征收增值税，不征收营业税
C、因转让着作所有权而发生的销售*母片、录像带母带、录音 磁带母带的业务，不征收增值税。
D、对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳 税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的， 征收增 值税；
标准答案：a
解 析：从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的 车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税。
8、一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。
A、销售图书
B、销售方便面
C、销售化妆品
D、销售机器设备
标准答案：a
解 析：图书、报纸、杂志的适用税率为 13%。以粮食为原料 加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品及淀粉不适用 13% 的税率
9、下列货物销售，适用17%税率的是（）。
A、某自来水公司生产自来水销售
B、寄售商店代销寄售商品
C、某农机厂生产农机零部件销售
D、某煤气公司生产煤气销售
标准答案：c
解 析：农机零部件不同于农机，按照 17%征收增值税。A应
按6%的税率征收，B按4%税率征收;D按13%的税率征收
10、下列不属于13%低税率范围的是（）
A、饺子皮
B、音像制品
C、原油
D、煤炭
标准答案：c
解析：饺子皮、米粉、*、馄饨皮;音像制品、煤炭、电子出版 物等均属于13%低税率的范围；原油、人造原油不属于13%税率范围
11、某软件开发企业12月生产自行开发的软件产品并销售， 取得不含税销售额80万元，本月外购开发软件产品的原材料，准予 抵扣的进项税3万元。应退税额为（）



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