东师2016税法离线作业答案.doc

期末作业考核
《税法》
满分100分
一、名词解释（每小题4分，共20分）
1. 税法的规制功能
税法规制功能的基本内容包括税法的规范功能、约束功能、强制功能、确认功能和保护功能。这些功能相互配合、共同作用，组成税法规制的有机系统。
税收法律关系的主体
税收法律关系的主体，简称税法主体，是指税收法律关系的参加者，即承担税收权利义务的双方当事人，包括征税主体和纳税主体。税法主体的资格由国家税法直接规定。
营业税
营业税是世界各国普遍开征的一个传统税种，是以纳税人经营商品销售和各种服务业取得的营业收人为课税对象的一种流转税。在征收过程中，营业税一般不区分商品或劳务，而着眼于营业行为，只要纳税人发生了营业行为，就要对其营业额全额征税。
税收饶让制度
亦称"虚拟抵免"和"饶让抵免"。指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇不再按居住国税法规定的税率予以补征。税收饶让是配合抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加。它是在抵免方法的规定基础上，为贯彻某种经济政策而采取的优惠措施。税收饶让这种优惠措施的实行，通常需要通过签订双边税收协定的方式予以确定。目前税收饶让抵免的方式主要有差额饶让抵免和定率饶让抵免两种。
房产税
房产税是以房产为征税对象，以房产的计税余值或房产的租金收入为计税依据，向房产的所有人或使用人征收的一种财产税。
二、简答题（每小题6分，共30分）
1. 税法要素的内涵及分类如何？
税法要素，又称税法构成要素或课税要素，一般是指各种单行税种法具有的共同的基本构成要素的总称。税法要素是一国税法中必不可少的主要内涵与抽象概括，是构成税法规范系统的相互独立且不可分割的个体，是对每一个税收实体法分支的横向切分。税法要素是税收征纳过程中必不可少的要素和必须具备的判断条件。
　　依据不同的标准，税法要素可以分成不同的种类，比如广义税法要素与狭义税法要素；一般税法要素与特殊税法要素；实体税法要素与程序税法要素等。法律规范有特殊的逻辑构成：一般分为法律原则、法律概念和法律规范等。我们认为，税法要素分成税法的定义性要素、规则性要素和原则性要素，即税法的法律术语、行为规范和基本原则。
零税率和免税有什么样的区别？
零税率和免税是两个完全不同的概念。零税率仅适用于出口环节，是鼓励出口的优惠政策。零税率的适用结果是，国家将对某一出口货物报关出境以前所有环节征收的增值税全部退还，这样国家对离境出口的货物自始没有征收到任何增值税。简言之，零税率意味着出口退税：一方面，国家对出口货物，先逐环节征税，至出口时退还，最终是没有征税；另一方面，对出口商来说，购进时付出进项税额，出口时获得退还，实际上不承担税负。免税是指国家对特定纳税人的某一商品或劳务在特定环节（期间）免征全部税款。在免税的情况下，纳税人先发生一个为正数的应纳税额，通过申请而获得免除。因此，免税是纳税人对国家的纳税义务被免除，而零税率适用的结果是产生国家对纳税人（即出口商）的义务，通过退税而获得清偿。可见，零税率与免税在性质上根本不同，不可混淆。
如何区别不征税收人和免税收人？
不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应