【案例分享】这些“低级错误”,据说90财务人员都中招了！.doc

【案例分享】这些“低级错误”,据说90%财务人员都中招了！
说到财务人员纳税所犯的错误，大家一定不会感到奇怪，但是错误影响到企业的税款，老板的脸色就不会好看了，今天就跟大家罗列一下，财务人员在工作中犯的一下纳税错误，一起来看看吧！1认证抵扣多，申报抵扣少案例：小张3月份在纳税申报前，看到有宣传说是公司的税负率低于行业水平，就会来公司稽查，小张看到后一测算，最近几个月都没有缴税，于是想这个月缴点税，3月份增值税认证抵扣金额为45万元，在填写增值税纳税申报表本期申报抵扣的进项税额填了31万元(余下的14万元，想在下个月申报时填列)，3月份应纳增值税6万元，可到了4月份申报时上月未抵扣的14万元，却无法填入申报表进行抵扣了。
解决方案：根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》国税发[2003]17号 第二条的规定 ：增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。
2纳税申报表与财务报表不一致案例：小李在一家新型材料公司工作，公司通过努力争取到了一笔政府新技术开发扶持资金35万元，这笔资金并没有相关的专款专用以及相关的专项文件管理要求，小李在正常的财务核算时，列入了营业外收入，可到了企业所得税纳税申报时，小李一想，这笔钱是政府给的，应该不要缴纳企业所得税，于是在企业所得税的纳税申报时将营业外收入35万元，没有填写，致使造成企业所得税纳税申报表利润与利润表中的利润不一致，税务系统在进行企业纳税申报数据比对的时候，出现了该单位纳税数据异常。解决方案：根据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》
财税[2011]70号第一条规定：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金。凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。3已开发票，再次作废
案例：小王是一家服务公司的前台出纳，在给客户开具发票的时候，不小心将发票的名称打错了，客户发现后，要求重新开具，小王想都没想，肯定是要先作废再重新开具，可在作废发票的时候，没有认真核对发票号码，一不小心把前面正常开具的发票作废了，而发票联早已经交给了客户，无法追回。
解决方案：然而在领购新发票时却出了问题，纳税人实行“验旧购新”方式领购发票的，领购发票时，需提供前次领购的发票存根联，主管税务机关发票管理环节对纳税人发票使用情况及版别、起止号码、填开起止日期、分月累计填开金额进行验旧审核，无误后发***。4按期申报，税控器却未抄报
案例：小张是一家广告公司的财务主管，由于刚接手该公司，前任财务主管未进行工作移交，税控设备也没有移交，于是5月份申报时，小张只申报了增值税申报表，而没有进行税控设备的抄报。结果，税务机关打来电话，税控设备未按期申报，就会成为走逃企业，小张才慌忙寻找税控设备，赶紧进行抄报。
解决方案：按照有关规定，未按时抄报税的企业，经税务部门电话联