企业资金管理制度.doc

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企业资金管理制度
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资金管理制度

目 录
HYPERLINK \l "_Toc429421900" 第一章 现金管理 0
HYPERLINK \l "_Toc429421901" 第二章 银行存款管理 1
HYPERLINK \l "_Toc429421902" 第三章 资金收入管理 4
HYPERLINK \l "_Toc429421903" 第四章 资金支出管理 6
HYPERLINK \l "_Toc429421904" 第五章 资金计划管理 13
HYPERLINK \l "_Toc429421905" 第六章 资金报告管理 oc429421905 \h 14


第一条 出纳每月末应当盘点库存现金，填制现金盘点表，由会计人员监盘，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报告财务负责人。
第二条 财务负责人应定期和不定期对出纳库存现金抽查核对，验证账实是否相符。原则上长款归公，短款查明原因，追究责任人，并由责任人负责赔偿。
第三条 不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存账外现金，不得***私存。
第四条 备用金管理
(一) 各部门因业务需要经财务负责人审核、公司领导批准后，可以从财务部门领取部分款项，作为日常业务备用金。备用金主要用于各业务部门经常性的、小金额的日常费用开支及其他零星开支。
（二） 备用金数额确定后，经办部门和经办人员应严格执行。
（三） 各部门经办人员应及时报销，原则上每月报销一次，对于金额较大的费用支出要及时通知财务部，对于报销不及时，导致备用金超限额者，公司将根据情况给予处罚。
（四） 备用金不得挪作他用，经办人员离职或调动时，必须做好交接手续。
（五） 每年6月30日前和12月31日前，各部门应将备用金全额归还财务部，次日根据公司重新核定的备用金限额，按照借款审批程序重新办理借款手续。
第五条 现金借款管理
（一） 员工出差及其他零星支出，可申请现金借款。
（二） 借款申请的程序为：
1、经办人填写《借款申请单》，注明借款人、借款部门、借款用途、借款金额、预计还款日期。
2、《借款申请单》必须经部门经理、分管领导、财务负责人、总经理和董事长审批后方为有效。
3、出纳根据审批后的《借款申请单》办理付款。
（三） 借支的款项应在业务完成后5个工作日内到财务部报账并结清借款；超过时间未报账的或报账后未结清借款的余额按每日3‰计收资金占用利息。
（四） 财务部对原借款未结清又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。
第一章 银行存款管理
第六条 银行账户管理
（一） 银行账户必须按照国家规定开立和使用。银行账户是公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在相应金融机构开设的基本账户、一般结算账户和专用账户。
（二） 银行账户的管理由公司统一规划、控制和分类管理。
（三） 银行账户的开立、撤销的审批权人为公司法定代表人。
（四） 银行账户仅供本公司收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。
（五） 不得用个人名义开立单位银行账户。
（六） 公司财务负责人必须加强对银行账户的管理，定期检查银行账户的使用情况，每天上午十点前向公司负责人报送各账户收、支、余额及变动情况。一旦发现问题，应及时汇报处理。
（七） 财务部应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对长期不使用的和不再使用的账户应及时办理销户手续。
第七条 银行票据管理
（一） 出纳专门负责银行票据的管理，妥善保管，严防丢失和被盗。
（二） 建立健全票据使用登记制度。财务部必须设置各种票据使用纸质登记簿，登记票据使用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。
（三） 业务人员、财务人员应对收到的支票或银行汇票等票据严格审查其合法性，以免收进假票或无效票。
（四） 空白票据由出纳统一保管。因故作废的票据，出纳须加盖作废印章，作废的票据应作为凭证的附件粘贴于凭证之后，不得随意销毁。
（五） 出纳应逐日逐笔登记Excel电子银行日记账，并每日结出余额。每月根据银行对账单仔细核对和整理银行日记账，查明未达账项及其原因，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表、对账单和资金收支月报表每月应经财务负责人审核签字后装订成册，及时纳入档案管理。
第八条 印章管理
（一） 财务印章包括法人章、财务专用章、发票专用