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审计项目实施过程中相关人员角色定义及职责.docx


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审计项目实施过程中相关人员角色定义及职责
一、相关定义
审计项目实施过程中相关人员角色定义是指在审计项目开展过程中,
与审计项目实施过程相关人员的分工情况; 相关职责是指,相关人员
按照分工制定审计方案,履行审计程序,开展审计检查,以及对开展
的审计工作进行管理和复核的具体职责。
二、总体原则
(一)审计项目实施过程中的质量控制作为某某公司审计质量管理重
要组成部分,遵循某某公司审计总体质量管理原则;
(二)审计项目实施过程质量控制强调全员参与、领导作用,各类角
色应在项目实施过程中按照相应职责进行作业, 承担相应的责任,各
业务单位负责人对本单位审计项目实施负总责;
(三)审计项目实施过程中相关人员的管理职责不替代为某某公司审
计管理人员为实现审计目标,促使审计资源得到充分和有效利用, 提 高整体审计质量,促使审计活动符合内部审计准则等应履行的其他管 理职责;
(四)审计项目实施过程中相关人员的作业基本标准应符合中国保监 会和国家审计署内部审计规章制度、《中国内部审计准则》等相关法
律法规及监管规定,以及公司内部审计管理制度要求;
(五)相关人员遵循国家内部审计法律法规及集团内部审计规章 教育
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制度,在实施了必要的内部审计程序和履行了内部审计职责后发生的 内部审计风险事项,不承担责任。
三、审计项目实施过程中相关人员角色定义
根据审计项目管理需要,在审计项目中设置四类角色,其履职基 本内容和承担的责任如下:
(一)审计项目组员,负责具体项目操作,对于项目质量承担直 接责任;
(二)审计项目主审(或审核人),负责管理审计项目,对于项
目质量承担直接管理责任;
(三)审计项目作业复审人,负责复核审计项目主要内容,对于 项目质量承担管理责任;对于区域分公司类项目将复审人分为两类, 即区域复审人和总部复审人。
(四)审计项目审批人,负责人选派审计人员、审批审计方案、 审计报告及其他重大事项,对于项目质量承担管理责任和领导责任; 四、各类角色在审计项目实施过程中的具体职责
(一)审计项目组员
.按照某某公司审计质量管理要求实施审计作业;
.在审计项目实施过程中相关行为符合内部审计人员职业道德规范 学资学****网
要求;
.对审计项目中的重大事项进行报告;
.与内外相关机构和人员进行必要的沟通,妥善地化解人际冲突,
保持良好的人际关系;
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.其他有关事项;
(二)审计项目主审
.编制审计项目方案
.组织审计项目的实施,按照公司业务流程和制度要求进行项目管
理;
.对审计项目工作进行现场督导,检查审计项目作业人是否按照质
量管理要求进行作业;
.及时汇报项目进展及报告重大事项;
.组织编制审计报告;
.对审计项目档案进行归档;
.其他有关事项;
(三)审计项目作业复审人
.审核审计项目方案
.对项目主审工作进行监督、指导;
.审核未进报告内容、复核审计证据、审计报告(对于多重复审审
计项目类总部复审人仅承担复核审计报告等职责);
.协助项目审批人进行项目管理;
.其他有关事项;
(四)审计项目审批人
.选派项目主审、组员,对项目主审进行有效授权;
.审定审计项目方案;
.总体督导审计项目实施,对项目主审给予指

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