第十二章年度决算.ppt

?年度决算的意义及要求?一、年度决算的定义和意义?定义:年度终了,各银行对全年的会计核算资料进行归纳、整理、核实,办理结帐,轧计损益,编制年度财务报告,总结全年业务活动情况和财务经营成果。?意义:年度决算是银行的一项重要工作,意义巨大。?1、检查年度内执行国家方针、政策,考核计划执行情况; ?2、检查日常会计核算工作、发挥会计的职能作用; ?3、加强金融宏观控制,提高经营管理水平。 p302 ?二、年度决算的时间及要求?1、年度决算日?——独立核算的行、处,每年的 12 月 31 日; ?——非独立核算的处所同日采用并账或并表。?2、年度决算要求?(一)坚持统一领导、各部门密切配合的原则?(二)坚持会计资料的真实性、准确性和可靠性?(三)坚持财务会计报告的完整性、统一性和及时性?三、年度决算的步骤?——分两步: ?年度决算的准备工作?年度决算日的工作?年度决算的准备工作内容?一、年度决算准备的时间?每年的第四季度即 10 月起?二、年度决算准备的组织?总行:制定并发出本年度的年度结算工作要求?分行:制定具体要求和补充办法?基层行:具体执行?三、年度决算准备的内容?1、清理资金?——业务资金:贷款资金,存款资金?——结算资金:支付结算业务?——内部资金:暂收暂付款及过渡性款项?2、清点财产物资?——核实现金、金银、有价单证和重要凭证?——核实抵押品、质押品?——核实固定资产和低值易耗品?3、核对账务?——会计科目?——内外账务:账据/证、账帐、账款、账实、账表?——往来账户:客户、同业、联行、人行?4、核实损益?——各项收入:营业收入,营业外收入?——各项支出:营业费用,营业外支出?5、试算平衡——每年 11 月底,根据总账进行试算平衡即编制试算平衡表。?一、时间:每年的 12 月 31 日?二、内容: ? 1 、处理当日账务、全面核对账务? 2 、检查各项库存——对象, 12 月随机? 3 、计算结转外汇买卖损益——当日外汇牌价? 4 、结转本年损益(损益核算) ? 5 、办理新旧账目的结转——结束旧账? 6 、编制财务报告