企业全面预算笔记.ppt

1 《企业集团全面预算战略与管控》课堂笔记一、财务预算、全面预算、整合预算的区别二、由分工向整合世纪迈进的需要三、预算对传统管理面临的矛盾面的两极整合效应四、整合预算的运行体系五、预算体系六、薪酬设计七、信息体系设计 2 财务预算、全面预算、整合预算的区别●财务预算的对象和指标:全部是财务财务指标,深层的是业务指标●全面预算不仅要包括财务预算(价值预算)还要包括业务预算●整合预算欧美国家:作业成本法,作业分析,作业标准化,作业价值法分析,作业形成的结果,作业到什么程度得到什么价值,组织再造, 流程再造; 将与作业有关的成本纳入预算考核,与作业无关的成本进行分解。(任何一种制度都不如建立一种为自己干的激励制度更有效) ●流程再造,组织再造,由功能性组织向价值单元转变,整合到共同价值上来。 3 由分工向整合世纪迈进的需要● 20 世纪靠分工、专业化赚钱; 21 世纪靠整合赚钱。●企业家老板具备两种感觉: 具备高度的前瞻力——高度的逻辑力,探求内部规律; 系统的把握力,围绕目标组织高效的资源,整合性思维; ●所处环境气候变化,全球性问题——根本哈根气候会议。恐怖主义,不对称战争——上海合作组织经济领域,希望最低的价格购买最好的产品(走私,铤而走险的需要) 全球物流进程的(贸易壁垒)阻碍因素:关税壁垒、价格壁垒、实物壁垒(标准); 实物流动、货币流动、信息流动; 文化的一体化的过程,文化的趋同性。气质的思维特征的表象,深度特征,思维具有超然性,具有穿透力; 维护人、尊重人、发展人,承认员工的利益,承认员工讨价还价的权利。边缘决定发展,第三种状态决定未来的发展方向。贪婪的结果就是损坏。 4 预算对传统管理面临的矛盾面的两极整合效应●第一大矛盾:集权与分权难以协同 1、整个企业制度的变革: ①从集权向分权迈进(扁平化); ②从分散向集中迈进现代企业制度发展的趋势是集中而不集权,预算要放到岗位上去。等价交换,企业内部必须模拟市场。世界上没有最好的集权也没有最好的分权。最好的集权就是有效的分权,有效的分权标志: ,分权的程度与人员素质相关; ; (这种利益必须与目标利润相结合) 5 2、预算体系预算体系是一个将企业的全面责任和利益,在企业内容各个岗位、各个部门进行分解落实,实现各责任主体权责利协同的体系;是在每一个责任主体内部实现权责利的对等。有了预算就可以看见公司金子塔分解效应 6 ●第二大矛盾:分工与协议难以一致①供应链方式②需求链方式(部门岗位之间的内部协议,界定清楚各方的责权利) 如:培训费用,有选择的培训机构的权利,人力资源部作为培训管理机构,提供相关信息,部门自愿参加缴费; 需求量方式最终要界定不同环节的不同岗位的权责利关系和边界, 这种界定是由相互制衡确定的。●第三大矛盾:专业管理与综合管理难以融合招待费用需要(根据业务用途进行分解) 预算是一个企业的资源配置体系,这里是关键是要确定资源的配置比例; ●第四大矛盾:决策与执行难以协作决策与执行扯皮(预算是强制的,制定之初就存在不可能实现性) 7 ●第五大矛盾:内部行为的非市场化与毕节明确界定个利益主体的权、责、利的矛盾。自然人企业①激励效应最大化②约束效应程度大公司制企业(企业替代市场后节约市场的交易费用) ①规模效应群体劳动——“吃大锅饭,搭便车”②能力效应经营者劳动——“背德,逆向选择”在公司制企业的前提条件下,实行内部行为也模拟市场化, “邯钢经验——市场模拟,预算否决”,为此必须进行岗位预算、必须岗位核算、岗位考核。建立企业也内部讨价还价的市场模拟体系或机制的产生。 8 ●第六大矛盾:被动执行与积极进取难以对接预算问题: ①预算定什么标准?最高、中间、最低? 最好以最低标准作为预算指标,最高标准是越高越好无法界定,最低标准是刚性的底线具备一定的确定性,完不成即面临责任承担和岗位调整的问题。 9 ②预算指标要接近客观这句话对不对? 错,预算的完成是一个主观和客观相互作用的结果,主观与客观统一协调的结果,主观能动性发挥的好,超越客观的可能性就越大。预算是一种机制的变革,任务只是目标的底线,预算定最低标准,而超越底线才是真正的目标,或许任务的作用是调动各利益主体的积极性,按照累计分配的机制足以把人们激活, 任务或目标,或决策的被动执行就变得毫无意义,人们都在想多做、做好。累进分配制,利益导向的预算机制(过去是责任导向的预算机制)。垄断的能力就要获取垄断的收益。●第七大矛盾:重复与创新难以实现贯通创新作业与创新机制相匹配,制度引导人们的行为。 10 ●第八大矛盾:现实利益与战略考虑难以融为一体行为长期化的机制,将现在的收入转化为未来不确定的收入。●第九大矛盾