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北京、天津、上海、深圳、重庆股权投资政策比较分析.doc


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北京、天津、上海、深圳、重庆股权投资政策比较分析
北京、天津、上海、深圳、重庆股权投资
政策比较分析
从全国现有的私募股权投资企业类资料来看,北京、天津、上海、深圳和重庆在政策出台时间、政策优惠力度、股权投资类企业的发展情况等方面都较先于、强于其他省市。由此,对比研究此五个城市的私募股权投资政策对于设立和发展股权投资企业具有较强的指导和借鉴意义。
下面,将从工商登记、所得税征收、税收优惠、一次性落户奖励、新购置和租赁办公用房补贴、高管个人补贴和本地投资奖励七大方面对北京、天津、上海(以浦东新区为例)、深圳、重庆私募股权投资政策进行比较分析。
工商登记方面
注册资本
企业
城市
股权投资企业
股权投资管理企业
天津
不少于1亿元
公司制的,实收资本不少于1000万元;合伙制的,实收资本不少于100万元。(符合备案条件的,实收资本不少于200万元)
深圳
不低于1亿元
以股份有限公司形式设立的,注册资本应不低于人民币1000万元;以有限责任公司形式设立的,其实收资本应不低于人民币500万元。
上海
不低于1亿元
以股份有限公司形式设立的,注册资本应不低于人民币500万元;以有限责任公司形式设立的,其实收资本应不低于人民币100万元。
北京
不低于5亿元
不低于3000万元
重庆
不低于1亿元
实收资本应不低于100万元
从表中可以看出,股权投资企业和股权投资管理企业的注册资本北京要求较高,其他城市实质性要求相同。
21>.首期出资

股权投资企业
股权投资管理企业
天津
公司制不少于2000万元;有限合伙制不少于1000万元
不低于200万元
深圳
不低于5000万元
不低于500万元
上海
公司制不低于2000万元;有限合伙制无特殊规定
实收资本不低于100万元
北京
不低于1亿元
无特殊规定
重庆
不低于5000万元
无特殊规定
从表中可以看出,在股权投资企业首期出资方面,北京的要求较高,上海和天津的要求较低;股权投资管理企业首期出资方面,深圳的要求较高,北京、重庆和上海的要求较低。
3. 单个自然人(合伙人)出资额

股权投资企业
天津
每个机构投资者最低认缴(出资)1000万元人民币,每个自然人投资者最低认缴(出资)200万元人民币
深圳
不低于500万元
上海
不低于500万元
北京
不低于100万元(有限合伙中的普通合伙人不在此列)
重庆
无特殊规定
在单个自然人(合伙人)出资额方面,天津要求最低。

①在企业名称方面,天津和深圳较为宽松。
②在股东(合伙人)人数方面,此五个城市是相同的:以股份公司设立的,不得超过200人;以有限公司形式和有限合伙形式设立的,不得超过50人。
③在法定住所(经营场所)方面,深圳较灵活。
所得税征收方面
在有限合伙制股权投资企业的GP、LP(自然人)个人所得税征收及法人股东(合伙人)所得税征收方面,如下表。
税种
城市
GP个人所得税
LP个人所得税
法人股东所得税
天津
对其中的投资收益或股权转让收益部分,税率适用20%
按照“利息、股息、红利所得”或“财产转让所得”项目征收个人所得税,税率适用20%
合伙企业生产经营所得和其它所得,按照国家有关税收规定,由合伙人分别缴纳所得税
深圳
按照“个体工商户的生产经营所得”项目,适用5%—35%的五级超额累进税率计征个人所得税。
按照“利息、股息、红利所得”项目,按20%的比例税率计征个人所得税。
从被投资企业获得的股息、红利等投资性收益,属于已缴纳企业所得税的税后收益,可按照合伙协议约定直接分配给法人合伙人,其企业所得税按照企业所得税法缴纳。
上海
按“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%-35%的五级超额累进税率
按“利息、股息、红利所得”应税项目,适用20%税率
依照企业所得税法缴纳
北京
按照“利息、股息、红利所得”或者“财产转让所得”项目征收个人所得税,税率为20%。
市政府给予股权基金或管理企业有关人员的奖励,依法免征个人所得税

重庆

不执行企业合伙事务的自然人有限合伙人,其从有限合伙企业中取得的股权投资收益,按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,按“利息、股息、红利所得”应税项目,适用20%的税率计算缴纳个人所得税。
以有限责任公司或股份有限公司形式设立的股权投资类企业的经营所得和其他所得,符合西部大开发政策的,可按规定执行15%的企业所得税税率。
GP(自然人)个人所

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  • 时间2014-08-08