2016年注册税务师考试试题：税法(一)每日一练(4月15日).doc

2016年注册税务师考试试题：税法(一)每日一练(4月15日).doc2016年注册税务师考试试题：税法(一)每日一练(4月15日)

单项选择题
1、 某商场为增值税小规模纳税人，2014年5月实行还本销售家具，家具现零售价25000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。
A．25000
B．24038．46
C．24271．84
D．0

2、 2015年3月，某娱乐公司餐厅经营收入50万元，台球室经营收入34万元，网吧经营收入20万元(均分别核算)。该公司当月应纳营业税（）万元。(当地人民政府规定台球室适用5%的税率，网吧适用20%的税率)
A．4．65
B．3．2
C．21．6
D．8．2

3、 某市一生产企业为增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城建税（）万元。
A．4．55
B．4
C．4．25
D．5．6

4、 某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2014年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得运输公司开具的增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出E1退税率13%，美元对人民币汇率为1：6．2，期初留抵税额为1000元)，下列表述正确的是（）。
A．应退增值税32136元，免抵增值税额0元
B．应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
C．应退增值税24050元，免抵增值税额19552元
D．应退增值税28810元，免抵增值税额3326元

5、 某建筑工程公司地处县城具备建筑业施工安装资质，2014年发生经营业务如下：
（1）在县城总承包一项工程，承包合同记载总承包额10000万元，其中建筑劳务费4000万元，铝合金结构件6000万元。工程所用铝合金结构件材料6000万元由建筑公司自产货物提供。建筑工程公司向建筑劳务发生地的地方主管税务机关提供了其机构所在地主管税务机关出具的相关证明。
（2）建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋，工程成本共计2400万元。该公司将其中一栋留作自用；一栋对外出售，取得销售收入1425万元；最后一栋赠送给某合作企业。
（3）建筑工程公司内设非独立核算宾馆，提供餐饮取得餐饮收入80万元，餐饮大厅设有自制啤酒机，本年度销售给用餐客户自产啤酒110吨，取得收入34．14万元，歌舞厅收入60万元。台球和保龄球收入112万元。
（4）本年度购进增值税开票税控系统一套，取得专用发票，注明价款1．4万元。
（5）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证，相关运输费用18万元取得运费专票。工程完工后，建设方给予的优质工程将50万元。
（说明：涉税业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收，当地建筑业利润率8%，台球、保龄球营业税税率5%，歌舞厅营业税税率20%）根据上述资料回答问题：