个人合理避税十大案例分析
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个人合理避税十大案例分析
[案例1]
王某每月工资收入为2300元,其中800元为每月的房费支出,剩余的1500元是可用于其他消费和储蓄的收入。假设王某所在单位每月向其支付2300元,依据个人所得额法,那么王某个人应纳所得税为:〔1500-500〕×10%+500×5%=125〔元〕
但假设企业为其提供住房,而每月仅付其工资收入1500元,那么其工资收入应纳所得税为:〔1500-800-500〕×10%+500×5%=45〔元〕王某可少纳税:125-45=80〔元〕
这样对企业来说没有增加额外负担,而职工本人在消费水平不变的前提下,也躲避了一局部税收。
[案例2]
张某拥有一项专利权,假设单纯将其转让,可获收入80万元,其应纳个人所得税为:80万×〔1-20%〕×10%=:80万--,其专利折股80万元,当年获股息收入8万元。应纳个人所得为:8万×〔1-20%〕×10%-:8万-=
通过专利权投资,。且经营10年以后,可以收回全部转让收入。而且,张某还可得有80万的股份。
[案例3]
王某月收入1200元〔包括各类津贴和月奖金〕,年终公司准备发给3000元的年终奖金。假设王某在12月份一次性领取3000元奖金,那么,应纳个人所得税为:12月份应纳所得税额=〔总收入-扣除费用〕×15%-速算扣除数=〔1200+3000-800〕×15%-125-385元第二年1月份应纳税额=〔总收入-扣除费用〕×15%-速算扣除数=〔1200-800〕×10%-25=35元两月共纳税=385+35=420元假设王某将3000元奖金分别在12月份和次年1月各领一半,那么王某应纳税额:12月份应纳税额=〔1200+1500-800〕×10%-25=165元次年1月份同上。
两个月合计税额=165×2=330元
这样,通过将收入均衡摊入各月的作法,使税率档次降低,从而到达减轻税负的目的。
[案例4]
赵某为一名教师,应邀到外地讲课,按约定可得劳务报酬2000元。但赵某要求对方为其提供路费、餐费、住宿费合计1200元,从其总收入中扣除。赵某实际获得报酬收入是800元。
假设对方一次性支付2000元,没负担其他费用,那么赵某应纳所得税为:〔2000-800〕×20%=240元通过净收入支付的方法,赵某防止了240无的税负。
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[案例5]
何某为一设计人员,利用业余时间为某项工程设计图纸,同时担任该项工程的参谋。设计图纸花费l个月,获取报酬25000元。何某要求建筑单位利用其担任工程参谋的期限,将该项报酬分10个月支付,每月支付2500元。下面我们来分析何某税负的变化。
假设一次性支付25000元,税法规定,劳务报酬收入按次征税,一次收入超过2万至5万元的,加征5成。那么何某应交所得税为:
收入×〔1-20%〕×20%×〔1+加征收五成〕=25000×〔1-20%〕×20%×〔1+50%〕=6000元假设分月支付,每次应纳税额为:〔2500-800〕×20%=340元10个月共负担税款=340×10=3400元何某可少纳税为:6000-3400=2600元
显然,由于按次纳税,纳税人便可以通过一次收入的屡次支付,既多扣费用,也防止了一次收入畸高的加成征收,从而逃避税收。
[案例6]
孙某为一作家,他与出版社商定一部20万字的作品,稿费为40元/千字,每发行一万册,再支付发行费1000元。预计市场需要量为5万册。
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