消费税 习题附答案.doc

消费税 习题附答案.doc【案例1】根据税法规定，下列说法正确的有（）o
凡是征收消费税的消费品都征收增值税
凡是征收增值税的货物都征收消费税
应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
【答案】ACD
【案例2-2010年单选】下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。
电动汽车

【答案】D
【案例3-单选】某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2008年 8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零销，取得含税销售 。汽车轮胎消费税税率为3%,该项业务应缴纳的消费税额为（）。

【答案】C
【解析】
（1） 应按非独立核算门市部对外销售价格计税
（2） 应纳消费税=- （1+17%） X3%
= （万元）
【案例4-单选】纳税人将自产产品用于（）时,不应以其同类应税消费品的最高销售额为 依据计算消费税。


【答案】B
【案例5-判断】纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是能够分别核 算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。（）
【答案】X
【案例6］某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆， 以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380 元（含增值税）销售给消费者。摩托车生产企业6月份应缴纳消费税税额是多少？（假设 摩托车税为10%）
【答案】应纳消费税=163804- （1+17%） X30X10%
=420000 X10% =42000 元
【案例7】某汽车制造厂以自产小汽车（1500毫升气缸容量）10辆换取某钢厂生产钢材200 吨，每吨钢材3000元。、9万元/ 辆、，计算用于换取钢材的小汽车应纳消费税税额是多少？
【答案】
（1） 1500毫升气缸容量的小汽车税率3%
（2） 换取生产资料，用同类产品的最高销售价格计税，
（3） 换取生产资料的小汽车应纳消费税
=%= 万元
【案例8-2010年多选】企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的 有（）。
优质费

【答案】ABCD
【解析】教材139页，上述均属于应当计入销售额计征消费税的项目。
【案例9-多选】纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，计算消费税时其销售额的 人民币折合率可以选择（）国家外汇牌价。
上次申报纳税时的

【答案】BC
【案例10-判断】凡酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还 与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。（）
【答案】X
【案例11】一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款 （含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（）。
214359 元 元
元 元
【答案】B
【解析】价税分离：不含税销售额
=（250800+30000） 4- （1+17%）
=240000 元
【案例12] P110-例3-1：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月15日向某 大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税
；3月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额 。该计算该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税额？
【答案】
（1） 化妆品适用税率30% （要记住）
（2） 化妆品应税销售额=30+ 4- （1+17%）
=34 （万元）
（3） 应缴纳消费税=34X30% = （万元）
【案例131P110例3-2：某啤酒厂2009年8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800 元。计算8月该啤酒厂应纳消费税税额。
【答案】因为：按规定每吨售价在3000元以下适应单位税额220元,所以应纳税额
=销售数量X单位税额=400 X 220=88000元
【案例14-单选】下列实行消费税复合计税的项目是（）=

D