010xxxx-王x-会计实验-实验1期初建账.doc

010xxxx-王x-会计实验-实验1期初建账
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三、实验方法与步骤:
确定需要设置的会计科目
填写总账与明细账的启用及监管人员一览表及科目目录
建立现金日记账及银行存款日记账，并填写期初余额
建立三栏式明细账，并填写期初余额
建立数量金额式明细账，并填写期初余额
建立多栏式明细账，并填写期初余额
建立总分类账，并填写期初余额
建立科目汇总表
1、确定需要设置的会计科目。
①建账时所需填写的内容应使用蓝黑或碳素黑水笔。
②建账时书写错误应按照会计规定的方法更正。
2、填写账簿启用及监管人员一览表等。
①模拟企业名称为：立信股份有限公司（上市公司）
②经营范围：该公司主要从事房地产开发经营业务，兼营物业管理、建筑装潢材料经销等业务。
③纳税人登记号：310104520881172
④三大账户
基本存款账户：中国建设银行上海市分行徐汇支行055122—00239022110
一般存款账户：交通银行上海市分行徐汇支行066179—00149052250
专项存款账户：（按揭贷款保证金户）中国建设银行上海市分行徐汇支行055122—00279001111
3、建立日记账，包括现金日记账及银行存款日记账，填写期初余额。
①账户名称应填于日记账中的开户账页上端，填写建账时间；
②在摘要栏内填写“承前页”字样；
③将期初余额按相同的方向填入有关账户第一行的“余额”栏内；
④注明是“借方”或“贷方”余额。
4、建立总分类账，填写总分类账科目的期初余额。
①开启总账，填写总账目录，前四行填写日记账目录
②按账户的名称顺序登记本年度各账户的期初余额；
③注明建账的年、月、日；
④在“摘要”栏内填写“承前页”字样；
⑤将期初余额按相同方向填入“余额”栏内；
⑥注明是“借方”或“贷方”余额。
5、建立明细账，填写明细分类科目的期初余额。
（1）建立三栏式明细分类账：
①将各明细账户名称写在账页顶端横线上；
②注明各明细账户建账的年、月、日；
③“摘要”栏填写“承前页”等字样；
④将期初余额按相同方向填入“余额”栏内；
⑤注明是“借方”或“贷方”余额。
（2）建立数量金额式明细分类账
①将各明细账户填写在账页上端的横线上；
②填写货物的品名、规格和计量单位；
③注明各明细账的建账年、月、日；
④“摘要”栏中填写“承前页”字样；
⑤将期初余额按相同方向填入标有“数量”、“单位”、“金额”的余额栏内。
（3）建立多栏式明细分类账
①明细科目写在账页顶端；
②注明建账年、月、日；
③将借方或贷方事项的明细科目及金额依次填入相关空格内；
④结出余额填入“余额”栏，并注明是“借方”或“贷方”。
6、建立科目汇总表
①按账户名称填写科目及代码；
②根据记账凭证定期于每月15日、月末编制科目汇总表，并利用科目汇总表进行试算平衡。
四、实验结果与数据处理：
1、确定需要设置的会计科目。
2、填写账簿启用及监管人员一览表等。
3、建立日记账，包括现金日记账及银行存款日记账，填写期初余额。
现金日记账
银行存款（基本存款户）日记账
银行存款（保证金）日记账
银行存款（一般存款户）日记账
4、建立总分类账，填写总分类账科目的期初余额。
1121应收票据
1122应收账款
5001开发成本
2221应交税费
4103本年利润
4104利润分配