内部控制审计管理办法.doc

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内部控制审计管理办法
［内部控制审计管理办法］内部控制审计管理办法
第一章总则
第一条为了规范成都远鸿集团公司(以下简称“集团公司”) 及各子公司内部控制审计监督工作，保证审计质量，制定本管理 办法。
第二条本管理办法所称内部控制，是指集团公司及控股子公 司为保护财产安全和完整，确保会计数据真实可靠，提高工作效 率和质量，保证经营方针和目标的实现，而对经济活动进行组织. 制约•考核和调节的总称。
第三条本管理办法所称内部控制审计，是指集团公司审计中 行的审计监督。主要目的是，通过内部控制审计，促进企业建立 健全内部控制制度体系，确保会计报表的可靠性，经营管理的有 效性和经营活动遵循各种法规的合法性。
第四条本管理办法适用集团公司及所属控股子公司审计管 理，参股公司可参照执行。
第二章内控审计主要内容
内容：(1) ；
（2）审查是否按照职务分离的原则，建立健全各种管理管 理办法。 是否恰当分离，相互牵制作用是否有效。
第六条对授权批准内部控制进行审计监督的主要内容：审 查是否建立健全了授权批准管理控制体系。各部门各层次和各分 支机构以及各有关人员是否按授权和批准执行经济业务。
第七条对文件记录内部控制进行审计监督的主要内容：
（1） 确；
（2）审查会计记录制度是否符合规范要求，会计记录是否 。
第八条对销售业务内部控制进行审计监督的主要内容：
（1）审查销售合同控制制度的健全性。检查签订的销售合同是 ；
（2） 。检查销售 ；
（3） 审查销***控制制度的健全性。检查发票开出的依 据••金额是否与项目楼盘定价规定一致；
（4） 审查收款业务控制制度的健全性。检查是否完整地记 录各种收入；
（5） 审查应收账款控制制度的健全性。检查应收账款记录. 核对•分析•催收•调整等控制措施的有效性；
第九条对物资采购和招标内部控制进行审计监督的主要内 容：（1）审查物资采购控制制度的健全性。检查物资采购计划. 采购合同执行•产品验收等业务处理程序和控制措施；
（2） 审查物资发出控制制度的健全性。检查物资发出审批. 。
（3） 的处理程序和过程控制措施。
第条 对工程施工内部控制审计监督的主要内容：（1）审 查项目施工进度计划管理控制制度。
（2） 审查工程质量控制制度的健全性。. 质量监察控制的有效性；
（3） 审查成本费用控制制度的健全性和有效性。
第一条对人力资源内部控制进行审计监督的主要内容：
（1）