协会财务会计制度.doc

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XXX 协会财务会计管理办法
第一章 总则
1、 为了加强对本组织财务会计的管理，规范财务会计工作 ,保障 会员的合法利益 ,提高资金的利用效率，根据《中华人民共和国会 计法》和《非营利组织会计制度》等法律法规的要求，特制定本 制度。
2、 本制度适应于本会各项财务会计事项。
第二章 财务会计规定的一般原则
1、 本会实行自收自支行非营利性单位。
2、 本会按要求设置现金日记帐、银行日记帐、总分类帐和明细分类
帐几种主要帐册以及各种必要辅助性帐簿。
3、 各种帐簿必须根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或汇总表等登
记入帐，做到登记及时，内容完整，数字准确，摘要清楚，各种帐簿 中的记录，如需更正，必须严格按照会计人员工作规则进行。
4、 本会秘书处每半年将相关的财务情况向会长及常务理事会报告。
帐目由会计师事务所负责审核并不定期向社会公布（一年审核一次， 特殊要求另外），接受社会的监督。
5、 本制度会计科目按照《非营利组织会计制度》要求设置会计科目， 统一使用不得随意变动。
6、 根据设置科目归集，每月编制资金活动情况表，支出明细表，年 终编制年收支总表，上报会长及有关单位。
7、财务各类原始凭证按月装订成册，保管年限按会计档案管理办法
文件的有关规定执行。
第三章 人员的设置
1、 本会设置专职对财务会计的管理，设有主管会计、会计、出纳。
2、 主管会计负责本会财务会计的全面工作。
3、 会计负责原始凭证审计、凭证和帐簿记录和管理。定期结出余额、 负责保管相关的资料，换届时，向相关规定向大会作出财务报告。
4、 出纳负责保管货币资金，登记货币资金日记帐，如实登记每笔货 币资金的用途， 做好现金清查工作， 每月向相关负责人汇报一次本月 收入支出情况。
5、 出纳与会计应定期进行财务核对，如发现问题应及时处理。
6、 会计人员应工作或其他原因离开工作岗位时，应按相关规定办理 交接手续。
第四章 资产的管理
1、 货币资金的管理严格按国家相关的法律、法规进行。库存现金限 额不应超过日常用量 3 天（具体金额 2000 元），银行开设一个基本帐 户，本帐户只供本会业务收支，不得出租出借。 （若以后应业务的增 加可以设另外帐户）
2、 财务印章、银行支票、收支票据和有价证券应分开管理，不得由 一个人同时保管（具体保管另定） 。
3、 费用报销采用实报实销制，按《费用报销流程图》进行。
4、分会及个人确实需要预借款项的，金额不得超过期 2000 元，并经 分会部门负责人、主管会计及会计签字方可办理。
5、采购的实物财产必须按计划进行，并填写验收清单，相关人员签 名。并及时入帐。同时加强财产的清查制度。
6、固定资产的购置、新建、扩建、改造、招标、发包、出租、转让、 借用、捐赠、担保和处置等，除法律法规另有规定外，必须经会长同 意，相关部门审批后方可实施。
第五章 票据的管理
1、本会票据分二类：财政票据和税务票据。各票据的开具按国家规 定的要求开具。
2、票据的保管由总会集中保管。各分会确实需要用票，经分会部门 负责人及主管会计同意后按要求办理方可领用，并严格