通用采购部专项审计审计方案.pdf

通用采购专项审计
---小郑同学编制
适用对象：内部审计、应付会计

目录

一、审计方案

二、审计程序

三、审计分工和日程安排

四、审计所需资料清单















编制： 审核： 批准：
【抄送】


通用采购专项审计方案
一、审计目的：
根据公司的采购管理制度，对采购部门现阶段的采购管理工作及内部控制状况进行
审计检查和内控评估，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。

二、审计内容：
1、采购管理制度是否有效和完善。
2、采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循。
3、公司对采购主要业务环节（供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、
询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等）的管理、控制是否
完善。
4、对本年度审计问题进行后续追踪审计

三、审计范围：

20XX 年 X 月－20XX 年 X 月期间的采购管理工作。

四、审计人员：

五、审计时间：

六、审计程序（附后）











编制： 审核： 批准：
【抄送】


底稿 时间
审计程序 执行人 复核人
索引 预算
一、对公司采购制度完善性检查、评价
审计准备---
1、制度与流程：
（1）收集公司采购管理制度，评价相关的采购管理控制措施是
否完备，采购活动各阶段是否都有相关的管理规范。
（2）对供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、
比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等主要业务的管
理制度进行分析，判断其与公司政策是否存在差异以及差异的合
理性，判别其对实际工作能否起到管理控制作用。
（3）用 Visio 等制图软件绘制采购流程图，判断其制度方面是
否存在控制缺失或薄弱环节，同时确认采购流程的效果与效率。
现场审计---
对准备阶段的问题、初步判断进行核实，并与采购部门的员
工充分沟通，对现有的采购制度作出客观评价。
【要求】通过以上检查，对采购