《税法》作者李晓红—课件及课后练习题答案.doc

《税法》作者李晓红—课件及课后练****题答案
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第1章 课后练****题
一、填空题。
一、填空题。
1．强制性、固定性和无偿性
2．税收公平原则和税收效率原则
3．分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能
4．直接税和间接税
5．价内税和价外税
二、简答题(略)
第2章 课后练****题
【牛刀小试】
一、填空题。
1．主体 客体 内容
2．比例税率 定额税率 超额累进税率 超率累进税率
3．税收实体法 税收程序法
4．单位 个人
5．单一税制 复合税制
二、选择题。(包括单项选择和多项选择)
1．C 2．C 3．ACD 4．D
三、判断题。
1．× 2．√ 3．× 4．× 5．×
四、简答题。(略)
【竞技场】
一、单选题。
1．D 2．B 3．C 4．C 5．B　
二、多选题。
1．DE 2． BCD 3． AD 4． CD 5．ABC
第3章 课后练****题
【牛刀小试】
一、填空题。
1．17%
2．一般纳税人 小规模纳税人
3
3．生产型 收入型 消费型 消费型
4．增值额
5．报关地
二、选择题。(包括单项选择和多项选择)
1．AC 2．B 3．C 4. AC 5．D
三、判断题。
1．× 2．× 3．√ 4. × 5.×
四、简答题。(略)
【竞技场】
一、单选题。
1. D 2．B 3．B 4．A 5．C　
6．D 7．A 9. B 10．A
二、多选题。
1．ABC 5．CD
三、案例分析题。
1． (1)当期的销项税额= (万元)
(2)当期可抵扣的进项税额= (万元)
(3)当期应纳的增值税=(万元)
(4)属于兼营行为，分别核算的应纳营业税，应纳营业税=(万元)
2．当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=103360-52538=50822(元)
(提示：①非正常损失的面粉作进项税额转出处理，转出的数额=(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)②收购的水果损失作进项税额转出处理，转出的数额=3480÷(1-13%)×13%=520(元))
3.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝20（万元）
（2）当期应纳税额＝-36（万元）
（3）出口货物“免、抵、退”税额＝65（万元）
（4）该企业当期应退税额＝36（万元）
（5）当期免抵税额＝29（万元）
第4章课后练****题
【牛刀小试】
一、填空题。
1．委托加工 应税消费品
4
2．从价计税 从量计税 复合计税
3．15
4．委托方 受托方
5．零售
二、选择题。(包括单项选择和多项选择)
1．AC 2．C 3．BD 4．C 5．ACD
三、判断题。
1．× 2．× 3.× 4.× 5. ×
四、简答题。(略)
【竞技场】
一、单选题。
1．C 4. D 5. C
6．A 7．D
二、多选题。
1. ACD (注：按2021年最新法规规定，B答案核算地改为机构所在地更为恰当)

三、案例分析题。
1．（1）销售甲类卷烟应纳消费税＝500×＋900×56%＝（万元）
（2）销售乙类卷烟应纳消费税＝60×＋90×36%/（1+17%）＝（万元）
（3）视同销售，应纳消费税＝10×＋〔900×10/500〕×56%＝（万元）
（4）注：。
应纳消费税＝5×＋×5×56%＝（万元）
（5）生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允许在当期应纳的消费税中扣除
当期允许抵扣当期应纳消费税数额＝（40＋60－35）×30%＝（万元）
（6）当期实缴消费税＝+＋＋－＝（万元）
2．(1) 当期应纳增值税税额