【财务管理收款付款 】预付账款审计程序表应收帐款审计程序表[共17页].pdf

{财务管理收款付款}预付
账款审计程序表应收帐款
审计程序表
1
应收帐款审计程序表
单位名称：查验人员：日期：索引号：A7
截止日：复核人员：日期：页次：1/1
一、审计目标
；；
否完整；；；
披露是否恰当。
二、审计程序
审计重 执行情况说 索引
审计程序
点 明 号
,复核加计数额是否正确;核
对应收账款明细账与总账、报表余额是否相符。
,对于 3 年以上的应收账款单
独列示并分析其可收回性。
、金额大的应收账款向债务人进行函证,并根据回
函情况编制函证结果汇总表。回函金额不符的,要查明原因作出记
录或适当调整。
,可再次复询,如不复询可采用替代审
计程序进行检查,根据替代检查结果判断其债权的真实性与可收回
性。
,应抽查有关原始根据。
,以及破产或者遗
产清偿后仍无法收回的,或者债务人长期未履行偿债义务的。检查
坏账损失的会计处理是否经授权批准。注意是否有已确认为坏账的
应收账款长期不作处理的情况。
,如有,应作出记录或作适当
调整。
5%以上主要股东往来。
2
。
,检查其采用的汇率及折
算方法是否正确。
,对于出现贷方余额的项目,应查明
原因,必要时作重分类调整。
。
三、追加审计程序
审计重 审计程序 执行情况说 索引
点 明 号
四、复核记录
预付账款审计程序表
单位名称：查验人员：日期：索引号：A10
截止日：复核人员：日期：页次：1/1
一、审计目标
；；
否完整；；；
披露是否恰当。
二、审计程序