财务尽职调查报告.docx

财务尽职调查报告.docxX公司财务尽职调查报告
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目录
特别声明 2
一、财务尽职调查过程概况 5
（一）调查目的 5
（二）调查基础 5
（三）调查策略和一般程序 5
（四）调查的时间和人员 6
二、目标企业基本情况 6
（一）X公司基本情况 6
（二）江苏Y公司基本情况 11
（三）北京Z公司基本情况 16
三、备考调整后的财务状况和经营成果概要 20
（一）经备考调整后的财务状况概要 20
（二）经备考调整后的经营成果概要 23
（三）经备考调整后的现金流量表 25
（四）备考调整影响账面净资产明细表 27
（五）主要会计政策和会计估计 29
（六）主要税项 32
（七）模拟合并报表备考调整后主要财务报表项目注释 33
（八）X公司备考调整后财务报表项目注释 38
（九）江苏Y公司备考调整后财务报表项目注释 50
（十）北京Z公司备考调整后财务报表项目注释 59
四、重大备考调整事项和主要问题 65
（一）重大备考调整事项 65
（二）调查发现的主要问题和风险 85
结束语 89
附件一：2008-2009年度盈利预测表 90
附件二：2008-2009年度资产负债预测表 95
附件三：2008-2009年度现金流量预测表 96
附件四：X公司存货明细表 100
附件五：固定资产-机器设备明细表 104
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特别声明
一、本报告是根据某会计师事务所有限公司（以下简称“本所”或“我们”）与X公司（以下简称“贵公司”或“X公司” ）于2008年10月签订的业务约定书中约定的工作范围编制的财务尽职调查报告。本报告不得用于任何其他目的，也不得提供给其他单位或个人。本报告仅供贵公司使用，未经我们事先书面许可，不得将本报告的任何内容提供给任何第三方。根据我们认为适当的条款，如在承担保密责任并不依赖本报告内容的情况下，可以获得我们的书面许可。
二、本报告所有结论是在有限时间和有限资料条件下，对X公司、江苏Y公司电子科技有限公司、小（北京）新材料技术有限公司(以下简称“目标企业”)的财务环境和财务情况进行书面调查、口头访谈和分析性复核后作出的。我们的报告内容，主要来源于目标企业的财务信息和目标企业管理层向我们的陈述。对于管理层予以保留的部分我们不承担相关义务。我们在报告中已列明主要信息来源，并尽可能的做到报告中所涉及的信息与我们执行业务约定书中约定的调查工作中使用的其他信息保持一致。我们依赖所获得的信息和资料的真实性和完整性来完成我们的工作，我们的工作没有按照中华人民共和国或其他国家的审计或其他准则和制度（简称“审计程序”）进行，因此也不应像对依照审计程序所完成的工作那样予以依赖。我们的财务尽职调查与审计不同，因此存在不确定性。
三、本报告涉及了目标企业在企业财务管理、税务管理和会计核算等方面中存在的问题。然而，本报告所提及问题并不针对任何部门和个人。
四、期后事项，对于我们完成实地现场工作之日（即2008年11月11
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日）之后所发生的事项，我们没有责任在本报告中进行更新，但愿意根据需要作进一步的探讨。
五、除外事项，在本次财务调查中：
1、不涉及目标企业法律问题 (包括但并不限于相关合同、执照、产权证书的合法性及有效性以及法律法规遵循情况)
2、不涉及从运营和商务角度对目标企业的合同进行评估
3、不涉及对目标企业的存货和固定资产的估值
4、不涉及对目标企业的评估
5、不涉及目标企业的环境、卫生和安全事项
6、不涉及目标企业的专利问题
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*机密*
万会业字（2008）2473号
财务尽职调查报告
X公司董事会：
某会计师事务所有限公司（以下简称“本所”或“我们” ）接受X公司（以下简称“贵公司”或“X公司” ）的委托，对X公司、江苏Y公司电子科技有限公司、x星泰（北京）新材料技术有限公司(以下简称“目标企业”) 自2007年1月1日起至2008年10月31日的财务状况进行财务尽职调查，并出具财务尽职调查报告。
目标企业的责任是提供与本次财务尽职调查事宜相关的资料，并对所提供资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是在目标企业所提