企业所得税,个人所得税.xls

企业所得税扣除项目的基本规定成本生产经营成本费用销售费用管理费用财务费用税金营业税金及附加(六税一费) 不得扣除的税金列入管理费用的税金,不单独扣除损失营业外支出禁止扣除的项目捐赠支出应纳税所得额的计算有扣除限额, 超过部分应调增应纳税所得额业务招待费广告费和业务宣传费职工福利费工会经费职工教育经费公益性捐赠支出非金融企业向非金融企业借款的利息支出不得扣除,应全额调增应纳税所得额税收滞纳金未经核定的准备金支出罚金,罚款和被没收财物的损失非广告性质的赞助支出企业之间支付的管理费纳锐人直接向受赠人的捐赠企业为投资者或者职工支付的商业保险费准予全额扣除,无需进行纳税调整合理的工资薪金支出合理的劳动保护支出财产保险费非金融企业向金融企业借款的利息支出企业经批准发型债券的利息支出企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用加计扣除,调减应纳税所得额研究开发费用加计扣除,调减应纳税所得额支付给残疾职工的工资抵扣应纳税所得额创业投资企业抵免应纳税额购置并实际使用“符合条件的环境保护、节能节水、安全生产”等专用设备企业所得税扣除项目的基本规定应重点关注的项目工资薪金总额、企业支付给残疾职工的工资广告费和业务宣传费业务招待费、职工福利费、工会经费、职工教育经费,研究开发费用利息费用、借款费用消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加增值税、企业所得税企业缴纳的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等净损失(企业发生的损失,减除怎人人赔偿和保险赔款后的余额) 税收滞纳金、罚金、罚款、非广告性质的赞助支出公益性捐赠支出应纳税所得额的计算扣除限额业务招待费*60% 不得超过销售(营业收入)*5‰销售(营业)收入*15% 工资薪金总金额*14% 工资薪金总金额*2% 工资薪金总额*% 年度利润总额*12% 按照金融企业同期同类货款利率计算的数额不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金、银行罚息、罚款和诉讼费未形成无形资产计入当期损益的,实际发生额*50% 按照支付给残疾职工的工资*100% 投资额*70% 投资额*10% 应纳税所得额的计算特殊规定超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除在股权持有满 2年的当年抵扣,不足的抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣当年不足抵扣的,可以在以后 5个纳税年度结转抵免