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企业风险管理与内部控制制度
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企业风险管理与内部控制制度
　　　一管理是个不断完善的过程
　风险管理概念：损失/不确定性等
　风险管理的特征：客观性/普遍性/偶然性/可测性/可变性
　风险的类型：环境风险/经营风险/财务风险
　企业做大个人的管理能力显得非常渺小，只有通过科学的控制才有效。
　风险可以事先管理，企业时时刻刻承当着风险如同人的一生活着就有风险都可能得病。
　二内部控制的定义：内部控制是一个过程，皆在保证财务报告的准确性，可靠性。
　内部控制整体架构：控制环境/风险评估/控制活动/信息沟通/监督
　内部控制遵循的原那么：全面性原那么/重要性原那么/制衡性原那么/适应性原那么/本钱效益原那么
　内部控制五要素a内部环境〔治理结构/机构设置/责权分配/内部审计/人力资源/企业文化〕
　b风险评估〔不相容岗位设置：会计与出纳分开，管物与管账分开，采购谈判价格与供给商分开，责权别离。授权审批控制即所有人都有审批权，会计系统控制即财务报表的真实性，财产保护控制即企业资产盘点，预算控制即全面预算管理〕
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　c内部监督〔分为日常监督与专项监督〕
　d信息与沟通〔各种信息的收集方式与渠道，电子信息的应用，部门之间的沟通与协调〕
　三企业各类风险：a货币资金风险：货币资金即企业现金与银行现金，货币资金的平安必须岗位不相容才能保证，公司主营业务收入好说明公司持续稳定，货币资金应日清或第三人清查或审计清查。对企业预留印鉴专人保管严禁一人保管全部印鉴，经授权人签字后使用印鉴,现金和银行存款的控制：库存现金限额制度/规定现金开支范围/专人定期核对银行帐/定期不定期盘点
　b应收账款风险：客户到期不付款或无能力付款，前期要正确评估客户的资信程度，如同银行贷款程序，千万别把业务员培养成只会卖货不会收钱的业务员，商务谈判能力决定着应收款。应收账款的监督应每季或半年做应收账款的信用等级风险评估〔有表格〕，应收账款的增长率不能高于主营业务增长率〔否那么公司吃老本倒闭〕，超过4年的坏账应放入计提坏账会使企业净资产优良。应收账款如何摊销？账龄法：一年以内提2-5%，二年以内提10-20%，三年以内提30-50%，四年以内提50-80-100%
　c预收款的内部风险控制：责任分工与授权，销售与发货控制，收款控制。
　d存货风险管理：价格变动风险，产品过时风险，自然损失风险在管理上要设立平安库存量，销售人员要了解库存结构努力销售应有库存来降低采购降低库存，不得有同一部门或一人办理采购与付款业务的全过程。采购业务的不相容岗位：请购〔技术后勤〕与审批〔部门主管〕，询价与确定供给商，采购验收与相关会计记录等，库房保管员要建立收发存明细台账记录物质出入库相信情况。
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　e资产结构风险：一个