饲料企业费用控制PPT教案.pptx

会计学
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饲料企业费用控制
今天的问题?
我们有时间的时候，查一查在我们的身边有多少费用与我们岗位有关；想一想你今天的决定与成本有关吗?
1、今天的销售计划是否准确?我们的政策投放是否是最合理？
2、今天采购的原料品质是否与你所期望的品质一致?原料采购的机会我们把握了吗？我们的库存的原料有多少是不用的?
3、配方是否及时调整?生产效率是否最大化，原料价值是否最大化的应用?
4、生产中还有多少浪费?断货为什么越来越多？生产费用为什么越来越高, 想做的事却没人做(如改善?)
5、、企业的用人是最佳的吗？费用是最合理的吗？
…………
我们的现状:
原料现场管理越来越差？
断货问题越来越严重？
采购的准确度越来越差？
费用更高，利润越来越低：
产品质量不稳定；
客户不信任；
销量无法突破；(成本、利润的压力）
100-10=0？
100-5=0？
100-1=0？
…………..
今天所讲的话题是
-------如何有效的降低成本
成 本 控 制 图
销售 采购 配方
人 降低成本;
生产 品管 财务
成本降低是所有部门的事情;
只是各部门可降的幅度不一致而已;
一、销售环节对成本的降低
1、月计划不准对成本的影响；
（1）、按销售计划做原料采购计划及原料进货；我们公司为什么经常出现在原料降价的时候，库存原料太多，在原料涨价的时候发现库存低价的原料太少，如不考虑采购规划的因素，很多时候是因为计划不准，造成原料的积压与不足；现在我们一个4000吨的企业；每个月因不准导致的原料多积压有多少：（石饲8月的销量与计划比差了3000吨，对玉米一项的影响35万）
a、销量准，但品种不准；影响300吨的进货，,有450吨；450*2200元=99万；每月利息4600元，原料损耗多1月，%,3000元,加上包装积压等, ;
b、销量不准，影响进货可能400吨以上的进货，,有600吨；600*2200元=132万；每月利息6100元，原料损耗多1月，%,3960元,加上包装积压等,;
C、最大问题，资金被占压紧张，库房不够租库，有价值的原料没钱买等，对成本的长期影响可能至少在5元/吨以上；
2、年计划的影响；上年11月的年度计划，按上年的配方测算，来指导本年的原料采购，特别是原料储备时，对资金、利息、损耗、库房的利用率的影响较大，关注不好至少影响每吨5元以上成本；若再加上原料大起大落，可能就会影响公司的业绩；（如今年的棉粕）
3、短期计划的影响；周计划短期计划不准；各公司经常会出现逾期料，一个4000吨的公司因计划不准若要严格执行，每月换包装20吨都不止；20*20条*2元=800元+换包费200元+换包补损耗200元=1200元，；加在短期计划不准，临时加入生产，影响产能正常发挥，1月10次，一次1小时，影响10小时，停机、损耗、时间浪费、人力浪费、机器磨损、影响正常生产，成本增加2000元，；
a、季节性产品水产料：计划差异大，导致成品库存、原料积压；
50吨水产料，，20吨鱼粉，成本20万；10吨磷酸二氢钙，，加上其它一些小原料沸石粉、预混料等，成本约5-10万，鱼料控制不好，至少增加50万，每月都产生利息，同时占压了资金；每月利息：500000*%/12=2300元，
未来有没有可能水产料分公司集中生产？
b、乳猪料：一个高端乳猪料，要多10种以上原料，而且这些原料很容易过保质期而降级使用；计划不准,原料逾期处理成本大幅增加；（是否自已生产需考虑）
4、季节性料产品、特殊料的计划：
我们公司目前5大系列100以上品种，大部分公司一般60个品种（20个水产品种，其它料40个品种；按每周周转一次，4天禽料每班生产10个品种，每个品种每次换模、清理、配料到第一包料生产出来至少浪费20分钟，禽料按每周4天生产有14小时在清理、换模等；
生产水产料,每次禽料换鱼料基本有6小时在准备 备料、清理、换模等；另3天生产7*+6=8小时，
总计每周有一天的时间是在换品种，如品种优化节约12小时，每月48小时，2天，可生产禽料400吨，400吨如调料需增加40000元的成本，对费用增加至少10元；所以品种优化是关键因素；
另浪费的两天时间产生的电费4000元、人工费20