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税务会计公式汇总,税务会计师必看 1 、直接计税法应纳增值税额: = 增值额× 增值税税率增值额:= 工资+ 利息+ 租金+ 利润+ 其他增值项目- 货物销售额的全值- 法定扣除项目购入货物金额 2 、间接计税法扣除税额= 扣除项目的扣除金额× 扣除税率(1 )购进扣税法扣除税额= 本期购入扣除项目金额× 扣除税率+ 已由受托方代收代缴的税额(2 )实耗扣税法扣除税额= 本期实际耗用扣除项目金额× 扣除税率+ 已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额= 当期销项税额- 当期进项税额 1 、销项税额= 销售额× 税率销售额= 含税销售额/( 1+ 税率) 组成计税价格= 成本×( 1+ 成本利润率) 甲类卷烟 10% 乙类卷烟 5% 雪茄烟 5% 护肤护发品 5% 烟丝 5% 鞭炮、焰火 5% 粮食白酒 10% 贵重首饰及珠宝宝石 6% 薯类白酒 5% 汽车轮胎 5% 其他酒 5% 小轿车 8% 酒精 5% 越野车 6% 化妆品 5% 小客车 5% 2 、进项税额不得抵扣的进项税额= 当月全部进项税额× 当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/ 当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额= 销售额× 征收率销售额= 含税销售额/( 1+ 征收率) 销售额= 含税收入( 1+ 增值税征收率) 进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额= 组成计税价格× 税率组成计税价格= 关税免税价格+ 关税+ 消费税营业税额应纳营业税额= 营业额× 税率计税价格= 营业成本或工程成本×[( 1+ 成本利润率) /( 1- 营业税税率) ] 消费税额 1 、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额= 销售额× 税率(1 )、应税消费品的销售额= 含增值税的销售额/( 1+ 增值税税率或征收率) (2 )、组成计税价格= (成本+ 利润) /( 1- 消费税率) (3 )、组成计税价格= (材料成本+ 加工费) /( 1- 消费税率) (4 )、组成计税价格= 关税完税价格+ 关税+ 应纳消费税税额(5 )、组成计税价格= (关税完税价格+ 关税) /( 1- 消费税税率) 2 、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额= 销售数量× 单位数额资源税额应纳税额= 课税数量× 单位税额企业所得税额应纳税额= 应纳税所得额× 税率应纳税所得额= 收入总额- 准予扣除项目金额应纳税所得额= 利润总额+(- )税收调整项目金额利润总额= 收入总额- 成本、费用、损失 1 、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额= 利润总额+(- )税收调整项目金额利润总额= 营业利润+ 投资收益+ 营业外收入- 营业外支出营业利润= 产品销售利润+ 其他业务利润- 管理费用- 财务费用产品销售利润= 产品销售收入- 产品销售成本- 产品销售费用- 产品销售税金及附加其他业务利润= 其他业务收入- 其他业务成本- 其他销售税金及附加本期完工产品成本= 期初在产品自制半成品成本余额+ 本期产品成本会计- 期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计= 材料+ 工资+ 制造费用 2 、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额= 利润总额+(- )税收调整项目金额利润总额= 营业利润+ 投资收益+ 营业外收入- 营业外支出营业利润= 主营业务利润+ 其他业务利润- 管理费用- 财务费用- 汇兑损失主营业务利润= 商品销售利润+ 代购代销收入商品销售利润= 商品销售净额- 商品销售成本- 经营费用- 商品销售税金及附加商品销售净额= 商品销售收入- 销售折扣与折让 3 、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额= 利润总额+(- )税收调整项目金额利润总额= 营业利润+ 投资收益+ 营业外收入- 营业外支出营业利润= 经营利润+ 附营业务收入- 附营业务成本经营利润= 营业收入- 营业成本- 营业费用- 营业税金及附加营业成本= 期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+ 本期购进材料、商品金额金额- 期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额 4 、应纳所得税税额计算(1 )分月或分季预缴所得税额= 月、季应纳税所得额× 税率( 33% ) (2 )年终汇算清缴时,应退补所得税应退补所得税额= 全年累计应纳税所得额× 税率( 33% )- 本年累计已缴所得税额预缴所得税①、按上年应纳税所得额的 1/2 或 1/4 本期某月或某季应纳所得税税额=[ 上一年应纳税所得额/2 (或 4)]× 税率( 33% ) ②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额= 本期某月或某季计划利润额× 税率( 33% ) 5 、对减征所得税的计算减征比例=[ ( 33%- 原核定的税率) /33%] × 100%