第二章 货币资金.ppt

第二章 货币资金
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案例导入
海瑞斯公司出纳员小李有两件事情让他印象深刻。第一，2009年6月8日和10日两天的现金业务结束后例行的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元的情况。他决定采取下列办法进行处理：现金短缺50元，自掏腰包补齐；现金溢余20元，暂时收起。第二，公司经理指派有关人员检查一下小李的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未人账款项来确定公司银行存款的实有数，而且每次做完此项工作以后，小李就立即将这些未人账的款项登记入账。
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任务 货币资金的清查核对
任务引入
任务分析
知识链接(本章共五节)
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第一节 货币资金概述
一、货币资金——货币资金是企业在生产经营过程中处于货币形态的资金，是企业资产中流动性较强的一种资产。
二、货币资金根据存放地点和用途不同，可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。
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1．库存现金是指企业存放在财务部门，由出纳人员保管的货币，包括库存的人民币和外币。
2．银行存款是企业存放在银行或其他金融机构，并可以随时支取的货币资金。
3．其他货币资金指除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款和存出投资款等。
第一节 货币资金概述
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第一节 货币资金概述
三、货币资金管理和控制的原则
严格职责分工
实行交易分开
实施内部稽核
实施定期轮岗制度
【小知识】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。企业不得由一人办理货币资金的全过程。将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理，不得直接坐支现金，按规定设立银行账户，收到的货币资金必须及时入账，不得私设小金库。
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第二节 库存现金
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第二节 库存现金
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第二节 库存现金
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第二节 库存现金
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