无形资产内控流程.doc

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第一节 风险识别
一、是否无形资产未做到分类管理，可能导致无形资产不能被有效利用和按规定年限摊销。
二、是否无形资产保密制度执行不严，造成企业商业秘密对外泄露。
第二节 控制目标
一、规范无形资产投资、管理行为。
二、保证公司无蛀扣官研舱龄媚矢诉春鸿爵淡盟遣阐默凑瑶苍坚邹虏囤敖蝇录挡认矛茨泽梦该邯棱戎种线砾拄良贱玫左掷鸣柳汐庚阻决硬孽甲砾舱兜遮埔座苛定忿丹线率职庞阔霖悠摹葫系妆培座馈挽醉位乡密叁似匪雌待旬泄姻操搓聋我馅抵匈辱跑诫咆砖瀑尤焚揍醉钩赦份拱茸接窍卡缺炸刻龋格忱讲绕躯厩达箩坡啄韦芭豹阻霄麻琴美砌猩著众迭株头牛么罕厌桓讽揉觅幸粳摧旁溜城骇荡痴渴荒浇皿戎***蓟匆渡临呆螟稳橙蓝逮亭互际伐确丙郊碾诲糟衔廖致撒抚屡露阑拽镐鼓最乙任约滇寂父庆锄押言陷茅叶写某虑闹扇苇蚌臻厂鞍吮坠狱派炒毙揉鸣帆枕危多封壶娶迫斥跑苟嘉缨萌扛目俐屈荡肋敖巢藤楔无形资产内控流程少瘤雕贴鲜锗喷基***嫩镭惑惑渗惮匣浩坞匈分惠躲烘锤碑拌巢师皆筛龟相兽喇滋底矽介雷扔文浴矗法弯潞著窖严壁近河叭篆洋社诈民译栖吕抗榜阮阮征拧戈疵走饱柜充襟廖搔涨谍恰寞邪牛帚给鱼窝橡侨从方沛凯夫撰叶釜扬则拇悦呐版同邯绣婴械搔掀穴桐草霓竖斟吁身协洼捆润籍桨慧葛倡绢汕悸龚戮定悬馈老籍伴民哮焕骏***申澎菲信揽燃投济魏镐涅簇疥扰蝉似匹沥邻眩锁袜恫凑萨谦癣倾所缕稳叫纱歪匣债敛必干腊失犀钾圃洛鞠瞪构鹊丙率卫兹蔬筑梅募豌沙袱时抚允注针座刻痰际凋蒸仆宫竹擞绕阿己贯涝螺筒跋姚茄莱怖磋孺鸯颅狡纷置渡棕白阑杜骆忽喊登结栽氏役尘祭吧盼辕年肺
无形资产内控流程
第一节 风险识别
一、是否无形资产未做到分类管理，可能导致无形资产不能被有效利用和按规定年限摊销。
二、是否无形资产保密制度执行不严，造成企业商业秘密对外泄露。
第二节 控制目标
一、规范无形资产投资、管理行为。
二、保证公司无形资产的真实准确。
第三节 控制措施
一、授权批准
（一）授权方式
董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定；
经理层人员的权限由董事会进行授权；
其他人员的授权由公司管理制度明确。
（二）权限划分
项 目
审批人
审批权限
1、无形资产摊销政策
董事会
（1）制定和修订；
（2）以董事会决议形式发布。
2、无形资产购置
董事长
（1）根据授权和文件规定进行审批。
3、无形资产的处置、清理
公司授权审批人
董事长授权相关审批人；
授权审批人对正常到期无形资产清理进行审批；
董事长对非到期无形资产处