水利财务管理领域廉政风险防控手册-.doc

水利财务管理领域廉政风险防控手册
(初稿)
淮委廉政风险研究课题组
二○一一年六月
目录
一、预算管理 1
二、基本建设财务管理 17
三、合同管理 33
四、政府采购管理 37
五、国有资产管理 43
六、会计基础管理 52
七、监督检查 58
流程图、廉政风险点及防控措施一览表
预算管理
流程图
1. 预算项目规划
1)流程图
2)廉政风险点及防控措施一览表
关键环节
关键控制点
涉及对象
风险点
防控措施
责任主体
责任划分
部门
人员
部门
人员
申报预算项目规划环节
本单位(部门)预算项目规划的编制是否完善
水利部预算管理部门、业务部门
预算管理部门负责人、业务部门负责人、预算项目规划申报人员
无
无
无
无
无
专家评审预算项目规划环节
专家的选择是否全面、评审的方式是否符合实际、出具评审建议是否客观公正
预算管理部门、业务部门
预算管理部门负责人、业务部门负责人
*选择专家不全面,专家评审的方式、标准不统一。
要根据项目性质选择相关领域的专家,同时业务部门要加强监督,尤其是要注意对评审建议进行复核。
预算管理部门、业务部门
预算管理部门负责人、业务部门负责人
业务部门负主要责任,预算管理部门负次要责任
审定预算项目规划环节
审定预算项目规划的标准、程序和依据,确定申报的预算项目规划是否能纳入预算项目规划
预算管理部门、业务部门
预算管理部门负责人、业务部门负责人、审定预算项目规划人员
**不按照规定程序或原则审定预算项目规划,而是根据个人意愿进行审定,容易发生以权谋私现象,触犯刑法。
制定预算项目规划审定的规则,公开预算项目规划审定的程序和方式
预算管理部门、业务部门
预算管理部门负责人、业务部门负责人、审定预算项目规划人员
业务部门负主要责任,预算管理部门负次要责任
纳入部门预算环节
确定预算项目规划是否申请纳入部门预算,并落实预算项目规划具体承担单位
预算管理部门、业务部门
预算管理部门负责人、业务部门负责人
**主管业务部门不根据确定的原则,审定时依据个人意愿确定,容易发生以权谋私现象。
严格按照确定的原则申请纳入部门预算和落实具体承担单位,预算管理部门和业务部门加强审核。
预算管理部门、业务部门
预算管理部门负责人、业务部门负责人
预算部门负主要责任、业务部门负次要责任

1)流程图
2)廉政风险点及防控措施一览表
流程
关键环节
关键控制点
涉及对象
风险点
防控措施
责任主体
责任划分
预算编制及批复
提出新增需求
基本支出新增需求基础资料的真实性
预算编制部门
单位负责人、预算编制部门负责人、新增基本支出需求编制人员
*提出的基本支出新增需求不真实,虚报人员,骗取财政拨款。
(申报单位和上级单位)细化预算编制,部门审核,制定科学的预算定额,统一预算编制原则。
预算编制部门
单位负责人、预算编制部门负责人、新增基本支出需求编制人员
单位负责人、预算编制部门负责人负主要责任,新增基本支出需求编制人员负次要责任
新增项目支出需求的科学性
预算编制部门、业务部门
预算编制部门负责人、项目负责人、新增项目支出需求编制人员
*新增项目立项依据不充分,评审不严格按照规定进行评审。多头申报
预算编制部门、业务部门
预算编制部门负责人、项目负责人、新增项目支出需求编制人员
项目负责人负主要责任,预算编制部门负责人、新增项目支出需求编制人员负次要责任
批复“一上”部门预算财政拨款控制规模。
批复的“一上”部门预算财政拨款控制规模是否科学、合理。
预算管理部门
单位负责人、预算管理部门负责人
** “一上”部门预算财政拨款控制规模依据个人意愿进行批复,控制规模批复不合理,有可能以权谋私,触犯刑法。
批复财政拨款控制规模,要有统一标准和原则,并公开该标准和原则。
预算管理部门
单位负责人、预算管理部门负责人
单位负责人负主要责任、预算管理部门负责人负次要责任
编制“一上”部门预算。
预算编制完整性、规范性,细化预算
预算编制部门
单位负责人、预算编制部门负责人、预算编制人员
**预算编制不完整,收支未能全部纳入部门预算,预算编制不规范、不能细化,预算数据不真实,预算编制超标准
细化预算编制,制定科学的预算定额,统一预算编制原则。
预算编制部门
单位负责人、预算编制部门负责人、预算编制人员
单位负责人、预算编制部门负责人负主要责任,预算编制人员负次要责任
住房改革支出预算的标准是否真实
预算编制部门、人事部门
预算编制部门负责人、人事部门负责人、住房改革支出预算编制人员
*住房改革支