第八章 第二节记账凭证账务处理程序举例 会计学原理（第四版）.doc

(一)资料 201 ×年5月初各类总账账户余额如下: 表 东方工厂总账账户余额表单位:元账户名称金额账户名称金额银行存款库存现金原材料库存商品生产成本预付账款应收账款其他应收款固定资产利润分配 21 000 400 5 000 3 000 1 200 600 1 000 1 200 80 000 6 300 累计折旧短期借款长期借款应付账款应交税费应付利息本年利润 8 500 25 000 70 000 8 200 900 800 6 300 合计 119 700 合计 119 700 月初有关“原材料”明细账余额如下: 甲材料 500 千克每千克 元金额 2010 元乙材料 1000 千克每千克 元金额 2020 元丙材料 100 千克每千克 元金额 970 元 5月份发生下列经济业务: (1)1 日, 购入甲材料 2000 千克、每千克 4 元;乙材料 3000 千克、每千克 2 元,供方代垫运杂费 100 元,增值税额 2380 元,货款及运费以银行存款支付(运费以材料重量为标准分配)。(2)2 日,上述甲、乙两种材料运到本厂验收入库,并按实际采购成本入账。(3)4 日, 生产 A 产品, 领用甲材料 1000 千克、每千克 元,乙材料 150 0 千克、每千克 元。(4) 6日, 向上海工厂销售A产品200件,每件售价100元,货款2000 0元,应交增值税 3400 元,款已收存入银行。(5)9 日,以银行存款支付 A产品广告费 200 元。(6)10 日,由银行提取现金 20000 元,准备发放职工工资。(7)11 日,以现金 20000 元支付本月职工工资。(8)31 日, 结转本月应付职工工资 20000 元, 其中 A 产品生产工人工资 1000 0 元,车间管理人员工资 6000 元,厂部管理人员工资 4000 元。(9)31 日,按职工工资总额的 14% 提取职工福利费。(10)31 日, 提取本月固定资产折旧 3000 元, 其中: 生产车间固定资产折旧 2000 元,行政管理部门固定资产折旧 1000 元。(11)31 日,结转本月产品负担的制造费用。(12)31 日,本月 A产品全部完工,结转完工产品成本。(13)31 日,结转已售产品成本(单位成本 93元)。(14)31 日, 将本月“管理费用”、“销售费用”、“主营业务成本”结转至“本年利润”账户。(14)31 日,将“主营业务收入”结转至“本年利润”账户。(二) 根据资料,按时间顺序填制记账凭证。(表 ) 表 记账凭证 201 ×年凭证号数摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额月日 51 银付 1 购材料付款在途物资甲材料 8040 乙材料 6060 应交税费应交增值税 2380 银行存款 16480 52转1 材料验收入库原材料甲材料 8040 乙材料 6060 在途物资甲材料 8040 乙材料 6060 54转2 生产产品领材料生产成本 A 产品 7050 原材料甲材料 4020 乙材料 3030 56 银收 1 销售产品款项银行存款 23400 存入银行主营业务收入 A 产品 20000 应交税费应交增值税 3400 59 银付 2 支付广告费销售费用 20