税务代理实务.pdf

前言

《税务代理实务》考试具有考点多、考点分散、题目量大，题目综合性强、贴近实务的
特点。所以，全国注册税务师执业资格考试从 1999 年开始，已成功举办了 9 届。但《税务
代理实务》平均通过率只有 20％～30％左右，一直比较低。
从考试题型和分值分析
注册税务师考试《税务代理实务》自 2004 年起，《税务代理实务》考题在总分不变的前
提下，对命题的题型题量进行了结构性调整。开始提升难度，但每年考试内容侧重点有所不
同。单项选择题为 10 小题，分值 10 分；多项选择题为 10 小题，每题 2 分，共 20 分（每题
的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选本题不得分，少选，所选
的每个选项得 分）；简答题 3～4 题，分值 18 分～24 分左右；综合题为 3 题，分值 46
分～52 分左右。
客观题总分值为 30 分，主观题 70 分，题目总数量 26～27 题；实务操作题和主观性试
题的题量、分值较大， 提高了考试的难度。
从客观题分析，单项选择题的难度大于多项选择题；从主观题看，综合分析题难度大于
简答题。所以单纯考虑从客观题拿分就能通过考试是不现实的，这已经同 2004 年以前的情
况不同了；我们既要紧紧抓住客观题的分值，又要在主观题的分支中拿到 60%至 70%就好。
纵观历年考题，主观题中的简答题比较容易得分，综合分析题题量大、综合性较强，我们能
够拿到大部分分值，也就是能达到 60%～70%就好。
其次，从教材内容分析。
我们可以把它分为三大部分。第一部分，从第 1 章至第 5 章和 14 章是注册税务师应当
掌握的基础制度；第二部分，从第 6 章至 13 章为税务代理实务；第三部分，从 15 章至 17
章是税务代理的基础工作。
第一部分，第 1 章至第 5 章和 14 章从分值看约 13 分～15 分；其中，以税务管理概述、
税务登记代理实务和税务行政复议代理较为重要。
第二部分，从第 6 章至 13 章分值约为 65 分～75 分；其中，企业涉税会计核算、流转
税纳税申报代理实务、所得税纳税申报代理实务、流转税纳税审核代理实务、所得税纳税审
核代理实务所占分值较多约 55 分～60 分。
第三部分，从 15 至 17 章分值约为 8 分～10 分，税务代理的基础工作。
第一部分和第二部分、第三部分是有相互关联的，主要表现在：企业涉