新企业会计准则与新企业所得税法差异及纳税调整(演示版).doc

新企业会计准则与新企业所得税法差异及纳税调整(演示版)
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新企业会计准则
与新企业所得税法差异及纳税调整
提问：
有人说，房价上涨的原因是分税制造成的，你有何看法？
某企业生产并销售A种应税消费品1000件，总成本10000元，实际入库900件，隐匿产量100件（已成帐外物资）。现假设全部销售，单位售价50元（不含增值税）。假设为了生产该批A商品取得的进项税额抵扣为3000元。增值税税率17%，消费税税率30%，不考虑其他税金。试问该企业这种做法对企业财务状况有何影响。
哪个文件的颁布标志着中国版的“SOX”法案开始正式启动？
每年行政事业单位“小金库”的进项有多少？
我国政府行政经费的支出如何？
万民公司……
　 会计责任与审计责任
长江堤坝隐蔽工程……
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高速公路……
救灾专项资金审计
“SOX”法案的精髓是什么？
公司治理的核心内容是什么？核心机构是什么？
风险管理提出的背景是什么？
哪一个法案规定上市公司一定要设置审计委员会？
内部审计人员何时从后台走向前台？
我国颁布了内部审计法吗？
中国第一部关于审计的法律是何时颁布的？
审计的法规最完备，形成了一套审计法规体系是何时？
1949年至1978年，我国有无审计机构？
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我国国家审计有几套审计机构？
我国国家审计是何种体制？
审计的灵魂是什么？
我国政府绩效审计提出的背景是什么？
“审计风暴”过后其结果如何？
国际会计事务所的演变？
衡量一个国家税赋轻重的标准是什么？
中外税法之简单比较
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企业所得税税前扣除的税金有哪些？
1　按照税法规定能抵扣的进项税。
2　按照税法规定不能抵扣的进项税。
3　生产并销售应税消费品应交的消费税。
4　销售应税消费品应交的消费税。
5　出口商品缴纳的关税。
6　提供运输劳务应交的营业税。
7　提供服务应交的营业税。
8　文化娱乐业应交的营业税。
9　出租固定资产应的营业税。
10　出租无形资产应的营业税。
11　资源税
12　转让投资性房地产应交的营业税。
13　转让投资性房地产应交的土地增值税。
14　随同应税消费品销售，单独计价的包装物应交的消费税。
15　城建税
16　教育费附加
17　进口商品缴纳的关税。
18　转让无形资产所有权应交的营业税。
19　转让不动产应交的营业税。
20　转让不动产应土地增值税。
21　缴纳的印花税。
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22　结转应交的房产税。
23　应交的土地使用税。
24　应交的车船使用税。
25　缴纳的契税。
26　委托加工应税消费品缴纳的消费税（加工收回后直接出售不再连续加工）。
27　进口商品缴纳的消费税（进口后直接出售不再连续加工）。
新企业所得税法和新企业会计准则颁布实施后，纳税人迫切需要掌握税法与会计的差异以及纳税调整方法。实际操作中存在诸多问题。现将有关问题列示如下：
坏账准备
交易性金融资产
可供出售金融资产
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长期股权投资
存货
持有至到期投资
商誉
固定资产
投资性房地产
在建工程
无形资产
开办费
递延收益
预计负债
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应付职工薪酬
预收账款
广告与宣传费
业务招待费
职工福利费
工会经费
职工教育经费
借款费用
捐赠支出
罚款、罚金、滞纳金
没收财物
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非广告性赞助支出
非法支出
未经审批的财产损失
关联交易
个人消费
免税收入
弥补亏损
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实务举例
假定甲企业为居民企业，2021年经营业务如下：
⑴　取得销售收入2500万元（其中：主营业务收入1800万元，其它业务收入700万元）。
⑵　销售成本1100万元（其中：主营业务800万元，其它业务300万元）。
⑶　发生销售费670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费